財產(chǎn)保險銷項稅問題

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問回復(fù)2022-10-27 06:34704人看過

視共銷項稅的計稅依據(jù):財產(chǎn)保險公司購進(jìn)21657元贈送客戶禮品，發(fā)票是增值稅專票，稅率17%，不含稅金額18510.26元，稅3146.74元。視同銷售的銷項稅稅率17%，計算銷項稅如何計算？

專業(yè)顧問回答

: 楊艷艷服務(wù)年限：10客戶評分：5.0 /5.0
資深稅務(wù)籌劃師向TA咨詢

你好！

首先明確一下：

保險公司銷售保險時,附帶贈送客戶的促銷品，如行車記錄儀等，作為保險公司的一種營銷模式，購買者已統(tǒng)一支付對價，不列為視同銷售范圍，按保險公司實際收取的價款，依適用稅率計算繳納增值稅。

如果非上述情況，該禮品必須按視同銷售計算：

國稅函〔2008〕828號文件規(guī)定，企業(yè)視同銷售行為中屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入，計入管理費(fèi)用，銷項稅為3126.74。

謝謝！

引用資料：介紹注銷時資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)是零有問題嗎？

2022-10-27 07:16:23 回復(fù)

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