關(guān)于開辦費(fèi)一次性扣除不能計(jì)入當(dāng)期損益的問題

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問回復(fù)2022-11-04 17:43775人看過

上次說開辦費(fèi)一扣除不能計(jì)入當(dāng)期損益，意思是開辦費(fèi)必須稅后扣除？如果是金額大做長期待攤費(fèi)用，以后3年分?jǐn)?，也是一樣不能?jì)入當(dāng)期損益？謝謝老師

專業(yè)顧問回答

: 袁蓉蓉服務(wù)年限：7客戶評分：4.9 /5.0
中級會(huì)計(jì)師向TA咨詢

您好！開辦費(fèi)，即可以在生產(chǎn)經(jīng)營開始時(shí)一次性扣，也可分三年扣。開辦費(fèi)是可以計(jì)入損益的，只是扣的時(shí)間需要自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起扣。

引用資料：疫情防控期間，這8個(gè)非居民稅收業(yè)務(wù)問題要注意

2022-11-04 18:30:01 回復(fù)

大家都在問

以前年度損益調(diào)整后的稅務(wù)問題
在16年有一筆收入業(yè)務(wù)，正常分錄是借：應(yīng)收帳款貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)－銷項(xiàng)稅。但由于會(huì)計(jì)手滑，將主營業(yè)務(wù)收入錯(cuò)計(jì)為銀行存款，造成16年的企業(yè)所得稅少繳納，但是增值稅沒少繳納。如果按以前年度損益調(diào)整，則需要產(chǎn)生很多所得稅的滯納金，請問有什么辦法可以不通過以前年度損益調(diào)整來更正這筆業(yè)務(wù)嗎？錯(cuò)賬更正的話需要通過以前年度損益調(diào)整科目來核算。
關(guān)于年報(bào)前調(diào)整問題以及年報(bào)是不是獨(dú)立編制的問題
在年報(bào)前如果發(fā)生上年度的差錯(cuò)，涉及損益的可以通過本年利潤科目進(jìn)行調(diào)整，可是實(shí)際已經(jīng)過年了，已經(jīng)到次年一月份了啊，做帳也是從一月份開始做憑證了啊，如果也調(diào)整上年差錯(cuò)也記入本年利潤，那不就分不清是去年還是今年的利潤了嗎？另外年報(bào)是不是獨(dú)立編制的？軟件是每年一年結(jié)的，不年結(jié)無法做下一年的憑證。您好，要通過以前年度損益調(diào)整科目來調(diào)整，之后報(bào)表沒有報(bào)出的，調(diào)整報(bào)告年度報(bào)表，報(bào)出后就調(diào)整當(dāng)年的報(bào)表。
兩個(gè)公司稅金調(diào)整的問題
我們有兩個(gè)公司 A是實(shí)際的經(jīng)營公司，員工的合同基本都是和A簽的。B公司已補(bǔ)繳了5萬多的稅。如果只是單純地調(diào)整了以前年度損益調(diào)整，該怎么做稅金呢？A公司補(bǔ)提工資借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)付職工薪酬由于利潤減少，則也調(diào)減所得稅費(fèi)用借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整這樣，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”產(chǎn)生借方余額。
普陀我的公司對公賬戶離新地址太遠(yuǎn)了，請問可以變更到離公司較近的銀行嗎？
您好！您這邊注冊地址在工商局普陀變更之后也需要到對公賬戶開戶行辦理開戶許可證地址普陀變更備案；您這邊要在離您新地址附近的銀行辦理業(yè)務(wù)；首先需要將現(xiàn)在的對公賬戶辦理注銷；...
上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的增值稅問題
我公司持有上市公司股權(quán)，現(xiàn)在我公司想出售此股權(quán)，此股權(quán)在賬面上的價(jià)值為：長期股權(quán)投資-成本 500萬長期股權(quán)投資-損益調(diào)整100萬。金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。因此，貴公司需要確認(rèn)您們最初的買入價(jià)是多少，我不能確定就是500萬元，因?yàn)榘凑諘?huì)計(jì)準(zhǔn)則長期股權(quán)投資初始計(jì)量時(shí)是包括了為該投資發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。第二：企業(yè)所得稅問題計(jì)算長期股權(quán)投資的計(jì)稅成本是按照歷史成本計(jì)量的，如果500萬元就是初始購入該股票的原始成本，則企業(yè)所得稅稅前扣除的成本就是500萬元。
年度申報(bào)企業(yè)所得稅種納稅調(diào)整項(xiàng)目問題
房地產(chǎn)開發(fā)公司的開發(fā)周期比較長，一般至少1.5年以后才有收入，那么前期發(fā)生的費(fèi)用中招待費(fèi)及廣告費(fèi)怎么辦？那我在填寫申報(bào)表時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)周期至預(yù)售階段期間發(fā)生的招待費(fèi)我按金額的60%調(diào)到開辦費(fèi)中，可以嗎？由于各地稅務(wù)局對于計(jì)入開辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否是全額調(diào)整還是按60%調(diào)整理解有異，故開辦費(fèi)中業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)年度所得稅匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行調(diào)整，只是調(diào)整的金額多少的問題。