建筑業(yè)這種賬務(wù)怎么處理？

1位顧問回復(fù)2022-11-05 23:51722人看過

老師您好，第一，班組人工費(fèi)做到工程施工-人工費(fèi)，需要經(jīng)過應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目，第二，我司不是按百分比確認(rèn)收入的，是直接合同約定的，每次開發(fā)票，我是借：應(yīng)收賬款貸工程結(jié)算，沒有做主營業(yè)務(wù)收入，第三，月末結(jié)轉(zhuǎn)成本，我是直接按賬務(wù)做工程施工成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本中去，第四，填寫損益表的時(shí)候直接按主營業(yè)務(wù)收入直接按開發(fā)票的金額填寫，成本直接按結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本的總額填寫，第五，資產(chǎn)負(fù)債表中沒有在存貨和預(yù)收款這里體現(xiàn)數(shù)字，工程施工大于工程結(jié)算填存貨反之填預(yù)收，這個(gè)五個(gè)賬務(wù)處理合理嗎，不合理該怎么改進(jìn)，謝謝

專業(yè)顧問回答

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1、班組人工費(fèi)做到工程施工-人工費(fèi)，需要經(jīng)過應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目，這個(gè)做法正確；

2、我司不是按百分比確認(rèn)收入的，是直接合同約定的，每次開發(fā)票，我是借：應(yīng)收賬款貸工程結(jié)算，沒有做主營業(yè)務(wù)收入，這個(gè)做法是錯(cuò)誤的，開票時(shí)即要確認(rèn)為收入，故借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本，我是直接按賬務(wù)做工程施工成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本中去，這個(gè)做法是錯(cuò)誤的，即使貴司未采用百分比確認(rèn)收入，也應(yīng)按開票收入占全部收入的比例結(jié)轉(zhuǎn)成本，企業(yè)成本的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)符合配比原則。

4、填寫損益表的時(shí)候直接按主營業(yè)務(wù)收入直接按開發(fā)票的金額填寫，成本直接按結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本的總額填寫，企業(yè)的損益表收入可以按開票金額確認(rèn)，同時(shí)成本也應(yīng)符合配比原則。

5、資產(chǎn)負(fù)債表中沒有在存貨和預(yù)收款這里體現(xiàn)數(shù)字，工程施工大于工程結(jié)算填存貨反之填預(yù)收，建議應(yīng)按存貨和預(yù)收款分別核算工程施工物資和預(yù)收款，當(dāng)確認(rèn)收入時(shí)，從存貨中結(jié)轉(zhuǎn)相對應(yīng)的成本即可。

以上答復(fù)供參考，希望能對您有所幫助！

引用資料：財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，需掌握哪些財(cái)務(wù)基本常識(shí)？

2022-11-06 00:46:23 回復(fù)