總包方取的勞務(wù)分包的專(zhuān)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-11-08 11:441172人看過(guò)

總包方取得分包方專(zhuān)票，在預(yù)交增值稅時(shí)扣除了分包款，那么分包方開(kāi)來(lái)的增值稅專(zhuān)票還可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？這樣的話(huà)是重復(fù)抵扣了嗎？

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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會(huì)員您好：

分包方開(kāi)來(lái)的增值稅專(zhuān)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。

預(yù)繳增值稅時(shí)扣除的分包款，在總包機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行清算納稅申報(bào)時(shí)是要按照收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)全額納稅的，不扣除分包款，因此不會(huì)產(chǎn)生重復(fù)抵扣的問(wèn)題。

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相關(guān)規(guī)定：

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅(2016)36號(hào)）

4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

引用資料：誰(shuí)用工，誰(shuí)抵扣！勞務(wù)派遣用工抵扣方式明確了！

2022-11-08 12:30:02 回復(fù)

大家都在問(wèn)

公司增值稅按月申報(bào)繳納問(wèn)題
我公司2010年5月開(kāi)工建設(shè)，12月正式投產(chǎn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定我公司增值稅按月申報(bào)繳納。我公司對(duì)免增值稅產(chǎn)品花生粕不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，每月嚴(yán)格按《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十六條的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)。問(wèn)題： 2010年每月根據(jù)公式計(jì)算免增值稅產(chǎn)品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0， 2010年共計(jì)產(chǎn)生留抵進(jìn)項(xiàng)稅額300萬(wàn)元。2011年度1月產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額500萬(wàn)元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅累計(jì)800萬(wàn)元。
關(guān)于引進(jìn)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)抵扣問(wèn)題
請(qǐng)問(wèn)老師，我們付給勞務(wù)公司的費(fèi)用可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？您好，對(duì)方是勞務(wù)派遣公司，如果對(duì)方選擇差額征稅，貴公司支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，扣除工資社保公積金等費(fèi)用后的余額，勞務(wù)派遣公司可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貴公司可以抵扣，剩余部分不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不能抵扣。勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿(mǎn)足用工單位對(duì)于各類(lèi)靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。
奉賢關(guān)于個(gè)人股東轉(zhuǎn)為法人股東來(lái)合規(guī)個(gè)稅的問(wèn)題？
是否通過(guò)法人股東持股，主要看公司總體的安排。法人股東主要是用作資金運(yùn)作的平臺(tái)時(shí)適用，即利潤(rùn)由掛牌主體分配到法人股東，免企業(yè)所得稅，該法人股東利用該項(xiàng)資金，再對(duì)外進(jìn)行投資，此時(shí)不涉及中間環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅成本。
有兩個(gè)稅務(wù)合規(guī)方案，能幫忙看下嗎？
一個(gè)是關(guān)于運(yùn)輸合同。如果進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，是不是可以將柴油的進(jìn)項(xiàng)納入公司抵扣。我的想法是，將柴油做為我公司為提供運(yùn)輸企業(yè)的一項(xiàng)支出，在合同中列明按每噸多少錢(qián)予以定額供給，而車(chē)輛人員等有運(yùn)輸公司提供結(jié)算，這樣我的運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)每個(gè)月可以多得6%，這樣操作是否可行？請(qǐng)幫忙看下，謝謝。拆分和不拆分，對(duì)于流轉(zhuǎn)稅而言沒(méi)有改變。對(duì)于有企業(yè)所得稅差異，或者是有地方財(cái)政補(bǔ)助差異的，可以通過(guò)該方式利用。同時(shí)需注意不同地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有各企業(yè)的稅負(fù)要求，如有，分設(shè)公司反而可能增加稅收負(fù)擔(dān)。
有關(guān)增值稅海關(guān)總署［2019］36號(hào)文件
感謝您的信任和提問(wèn)。人力資源服務(wù)和勞務(wù)外包屬于現(xiàn)代服務(wù)，可以加計(jì)抵減；培訓(xùn)業(yè)務(wù)屬于生活服務(wù)。
建筑勞務(wù)公司工人工資問(wèn)題？？？？
老師你好，問(wèn)題1我們公司是一般納稅人，建筑勞務(wù)公司，今年給甲方開(kāi)的都是專(zhuān)票，我們公司自己本身收不到專(zhuān)票，這樣只有出項(xiàng)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)對(duì)公司有沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn)，？問(wèn)題2我們的公司企業(yè)所得稅是核定的。成本就是工人的工資，現(xiàn)在做成本就是工資表，工人簽字按手印在3500以下開(kāi)現(xiàn)金，想問(wèn)一下這么操作我們會(huì)面臨什么風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)該怎么操作？問(wèn)題3勞務(wù)公司稅法上要沒(méi)要求必須給紅米民工上保險(xiǎn)，這個(gè)保險(xiǎn)是什么保險(xiǎn)？