福利費(fèi)稅前扣除怎么計(jì)算？

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-11-11 07:08684人看過(guò)

老師您好！我公司全年福利費(fèi)是700萬(wàn)（其中80萬(wàn)是沒(méi)有發(fā)票的員工的房租費(fèi)），按工資的14%來(lái)計(jì)算的話，可以稅前扣除640萬(wàn).那么，我在所得稅匯算清繳時(shí)，是要調(diào)增80萬(wàn)（因?yàn)檫@80萬(wàn)是沒(méi)有發(fā)票所以要調(diào)增，這樣的話，700萬(wàn)減掉80萬(wàn)就只有620萬(wàn)了，少于640萬(wàn)就不用調(diào)了）還是調(diào)增60萬(wàn)（直接調(diào)增700萬(wàn)減掉640萬(wàn)的差額）呢？請(qǐng)問(wèn)，這兩種哪個(gè)正確呢？

專業(yè)顧問(wèn)回答

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調(diào)增80萬(wàn)。

福利費(fèi)按工資的14%扣除的前提是，該費(fèi)用真實(shí)合理，且按規(guī)定取得扣除憑證。如果沒(méi)有取得發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票部分全額做納稅調(diào)增處理。

問(wèn)題所述情況的思路是：

1、先調(diào)增沒(méi)有發(fā)票的部分，即80萬(wàn)全部做納稅調(diào)增處理；

2、再看比例是否超標(biāo)。80萬(wàn)納稅調(diào)增之后，計(jì)入福利費(fèi)的部分只有620萬(wàn)元，此時(shí)與費(fèi)用扣除限額640比較，沒(méi)有超過(guò)，可以全部扣除。

按你的思路，直接700-640=60做納稅調(diào)增，沒(méi)有考慮是否有扣除憑證，這樣企業(yè)很容易虛構(gòu)成本。例如，沒(méi)有福利費(fèi)支出，也列支福利費(fèi)支出，反正不超14%可以扣除，這個(gè)在2008年以后不能實(shí)現(xiàn)，不符合企業(yè)所得稅扣除的相關(guān)要求。

引用資料：詳述工效掛鉤企業(yè)福利費(fèi)所得怎么稅前列支

2022-11-11 07:49:07 回復(fù)