請問納稅人沒收逾期未退還包裝物的押金，應如何進行增值稅和消費稅核算

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1位顧問回復2022-11-15 00:20991人看過

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沒收逾期未退的包裝物押金的會計分錄如下：

借：其他應付款——包裝物押金

貸：營業(yè)外收入（扣除應繳稅金后的凈額）

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

——應交消費稅（包裝應繳消費稅貨物的）

注：應交增值稅=【押金/（1+包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的增值稅率

應交消費稅=【押金/（1+包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的消費稅率

引用資料：小規(guī)模納稅人超標認定為一般納稅人常見的12個問題匯總

2022-11-15 01:10:01 回復

大家都在問

總公司和分公司合計收入超500萬是否需要轉(zhuǎn)為一般納稅人？
老師您好，我公司現(xiàn)為小規(guī)模納稅人，為拓展業(yè)務，準備在下面縣市開設分公司，分公司財務獨立核算，那么問題來了，總公司是否需要匯總和分公司的財務報表？合并后收入超500萬了，是否自動轉(zhuǎn)為一般納稅人了？補充：總公司銷售400萬，分公司銷售200萬，那合并后為600萬，總公司是否需要轉(zhuǎn)為一般納稅人？若是分公司銷售額都不超過500萬，可以不轉(zhuǎn)為一般納稅人。
嘉定注冊公司有什么利弊
您好，很高興為您解答！在嘉定注冊公司目前可以享受國家扶持有：落戶獎、經(jīng)營貢獻獎、人才獎、辦公用房補貼、企業(yè)上市獎、特別貢獻獎：一：落戶獎新落戶及認定的總部型企業(yè)，根...
A公司和B個體工商戶都是小規(guī)模納稅人，A和B是加盟關系賬務怎么做？
B領來客戶，A負責簽訂合同，后續(xù)服務，收取傭金，兩家按加盟協(xié)議分成。這樣，B公司的人工費就涉及到所得稅，會造成多交稅。作為加盟關系，一定有一家是品牌提供方。第二種做法，是符合稅法規(guī)定的。且小規(guī)模納稅人月收入3萬元是可以免增值稅的，且企業(yè)所得稅可以享受小微企業(yè)的減免優(yōu)惠政策。第三種辦法明顯屬于違反稅法和會計原則規(guī)定的，不應采納。
應交增值稅稅額沒有或不足抵減初領金稅盤和維護年費的，當期可以報嗎？
公司一直沒有收入，初始金稅盤和維護年費是在應稅收入發(fā)生后填報抵減還是初始報稅時就填報在應抵減稅額里一直結(jié)轉(zhuǎn)？獨立核算分公司小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)普票部分增值稅減免，自開專票部分不減免，但應交稅額不足抵減金稅盤費用，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵減吧？以后年度的金稅盤維護年費也是可以抵減嗎？
對外承包經(jīng)營賬稅處理
我集團公司(母公司)下屬有一個全資子公司(磚廠)為塊磚生產(chǎn)銷售?，F(xiàn)對外承包經(jīng)營給其它公司(或個人)，承包方組織生產(chǎn)、銷售。我集團磚廠提供廠房、設備等，收取固定承包費200萬，不參與承包方經(jīng)營。我集團公司如何進行核算和納稅？按照服務業(yè)務確認增值稅，按照固定的承包費確認收入。
關于消費稅稅款退回的問題
請問“納稅人銷售的應稅消費品，因質(zhì)量問題由購買者退回后，如仍可降價出售，經(jīng)企業(yè)申請，主管稅務機關應準許將部分已征消費稅稅款按應稅消費品的降價比例退還納稅人”這句話是正確的還是錯誤的呢？中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則第二十四條納稅人銷售的應稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務機關審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款。