處置bot資產(chǎn)的納稅問題

1位顧問回復(fù)2022-11-15 16:59858人看過

獲得一定期間經(jīng)營權(quán)的bot資產(chǎn)已經(jīng)作為無形資產(chǎn)，因為對方違約，我方把這部分資產(chǎn)請求法院賣給對方，請問我方應(yīng)該把這部分資產(chǎn)作為無形資產(chǎn)還是固定資產(chǎn)納稅，有什么法規(guī)

專業(yè)顧問回答

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您好，感謝您的信任和提問！

BOT方式涉及稅收主要是流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)增值稅及企業(yè)所得稅。目前，國家對于BOT方式有相關(guān)稅收規(guī)定。但是您的問題是BOT資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，按照正常來看，BOT資產(chǎn)的所有權(quán)應(yīng)該是政府，而企業(yè)一般是有相關(guān)的使用權(quán)、經(jīng)營權(quán)。企業(yè)是無權(quán)處置資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的。您轉(zhuǎn)讓的特許經(jīng)營權(quán)，應(yīng)按照無形資產(chǎn)納稅。

轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利、商標(biāo)、品牌等無形資產(chǎn)納入增值稅征收范圍，特許權(quán)使用費相應(yīng)進入開征增值稅的范疇下。

相關(guān)法規(guī)：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦》

以上對問題的解答希望可以幫助到您！

引用資料：閔行注冊公司經(jīng)營范圍與注冊資金等問題

2022-11-15 17:32:46 回復(fù)

大家都在問

小型微利企業(yè)所得稅問題
你好，我公司一般納稅人，18年利潤總額為80萬，資產(chǎn)2000萬，從業(yè)人員10個，可以享受國家小型微利所得稅征收政策嗎你好！感謝您的信任和提問。要根據(jù)所屬行業(yè)和應(yīng)納稅所得額進行判斷。新的小微標(biāo)準從2019年開始執(zhí)行，所以2018年還執(zhí)行老的標(biāo)準。
固定資產(chǎn)報廢清理稅前列支問題
謝謝根據(jù)《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》附錄：《會計科目和主要賬務(wù)處理》1606 固定資產(chǎn)清理科目核算企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)涉及稅費相關(guān)問題
而且我認為股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該和凈資產(chǎn)沒關(guān)系嘛，不知我是否理解對,請老師給予分析哈謝謝！根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》規(guī)定 “三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認和計算問題：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額?！比绻钦蹆r轉(zhuǎn)讓，不需要交企業(yè)所得稅。
關(guān)于物業(yè)公司進項稅抵扣問題
您好老師打擾，我們是一般納稅人的物業(yè)公司，1、現(xiàn)在我們有一棟房子是以前蓋的我們的固定資產(chǎn)現(xiàn)在漏水維修，是不是2016年5月1日以前取得的不動產(chǎn)這些維修費都不能走進項抵扣啊？取得合法增值稅扣稅憑證可以抵扣進項稅。納稅人2016年5月1日后購進貨物和設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動產(chǎn)，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。
事業(yè)單位將國有資產(chǎn)出租給下屬企業(yè)納稅及收益上繳問題
老師您好，公立醫(yī)院成立全資企業(yè)，并將醫(yī)院的國有資產(chǎn)（房屋）交付該企業(yè)使用，未簽訂租賃合同、實際也未收取租金。該企業(yè)既對內(nèi)也對外經(jīng)營。這種情況下，國資部門及稅務(wù)部門提出應(yīng)當(dāng)核定租賃收入全額納稅，余額上繳財政。如果該企業(yè)是為醫(yī)院提供內(nèi)部服務(wù)的話，是否可以無償使用該企業(yè)資產(chǎn)？
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公司委托外部單位為我公司開發(fā)OA辦公系統(tǒng)，我公司是否可以作為研發(fā)支出-資本化支出進行賬務(wù)處理？您好，1、如果在委托他方開始研制時，技術(shù)已經(jīng)成熟、符合資本研發(fā)費用開始資本化條件的原則性要求，可以全部資本化； 2、如果在簽訂研制合同時未達到開始資本化條件，則應(yīng)在受托方在研究階段已經(jīng)完成，技術(shù)上成熟了，達到資本化開始的條件時，之后的費用開始資本化，構(gòu)成資產(chǎn)的價值，之前的費用損益處理。有個合理劃分費用階段的問題，要找個標(biāo)志性的里程碑節(jié)點。