關(guān)于付匯代扣代繳稅費(fèi)問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-11-28 09:16723人看過(guò)

您好！我想咨詢下向境外（公司）支付高管的學(xué)習(xí)費(fèi)用，以公司名義匯款和以個(gè)人名義匯款再報(bào)銷，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否一樣？是否都要向當(dāng)?shù)囟惥执鄞U稅款？如是要代扣代繳什么稅種？

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 袁蓉蓉服務(wù)年限：7客戶評(píng)分：4.9 /5.0
中級(jí)會(huì)計(jì)師向TA咨詢

你好，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家外匯管理局公告2013年第40號(hào))規(guī)定：“一、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬(wàn)美元以上(不含等值5萬(wàn)美元，下同)下列外匯資金，除本公告第三條規(guī)定的情形外，均應(yīng)向所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)僅為地稅機(jī)關(guān)的，應(yīng)向所在地同級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)備案：

三、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外支付下列外匯資金，無(wú)需辦理和提交《備案表》：

(十三)境內(nèi)個(gè)人境外留學(xué)、旅游、探親等因私用匯;

因此，境內(nèi)個(gè)人向境外匯款單筆支付超過(guò)5萬(wàn)美元用于學(xué)費(fèi)的，屬于境內(nèi)個(gè)人境外留學(xué)因私用匯，不需要到國(guó)稅辦理對(duì)外支付備案。所以，以個(gè)人名義付匯，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小。

但是企業(yè)承擔(dān)了高管的學(xué)費(fèi)，需要按照工資薪金所得代扣代繳高管的個(gè)人所得稅。并且，相關(guān)費(fèi)用也不能在企業(yè)所得稅前列支。

引用資料：挑選上海聯(lián)合辦公室要注意哪些問(wèn)題

2022-11-28 10:00:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

關(guān)于土地轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)問(wèn)題
老師，請(qǐng)問(wèn)公司轉(zhuǎn)讓土地給個(gè)人需要交哪些稅呢，這種偶爾發(fā)生的業(yè)務(wù)可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易征收嗎您好。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》第三條規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。如果僅僅是偶然發(fā)生的，是不能判斷能否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的。需要看公司的該項(xiàng)土地使用權(quán)是何時(shí)購(gòu)入的。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)涉及稅費(fèi)相關(guān)問(wèn)題
而且我認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該和凈資產(chǎn)沒(méi)關(guān)系嘛，不知我是否理解對(duì),請(qǐng)老師給予分析哈謝謝！根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》規(guī)定 “三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問(wèn)題：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額?！比绻钦蹆r(jià)轉(zhuǎn)讓，不需要交企業(yè)所得稅。
應(yīng)交稅費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額處理問(wèn)題
建筑業(yè)公司已竣工項(xiàng)目如果進(jìn)項(xiàng)稅額有較大余額怎么處理？
以前年度損益調(diào)整后的稅務(wù)問(wèn)題
在16年有一筆收入業(yè)務(wù)，正常分錄是借：應(yīng)收帳款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)－銷項(xiàng)稅。但由于會(huì)計(jì)手滑，將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入錯(cuò)計(jì)為銀行存款，造成16年的企業(yè)所得稅少繳納，但是增值稅沒(méi)少繳納。如果按以前年度損益調(diào)整，則需要產(chǎn)生很多所得稅的滯納金，請(qǐng)問(wèn)有什么辦法可以不通過(guò)以前年度損益調(diào)整來(lái)更正這筆業(yè)務(wù)嗎？錯(cuò)賬更正的話需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)核算。
勞務(wù)派遣小規(guī)模公司，營(yíng)改增后全額開票季度差額納稅問(wèn)題
我是勞務(wù)派遣小規(guī)模公司。計(jì)提成本:借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7619.05 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅380.95 貸應(yīng)付賬款8000。計(jì)提工資時(shí)的數(shù)額是根據(jù)應(yīng)付賬款8000元計(jì)提，還是根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7619.05計(jì)提？我在糾結(jié)這個(gè)問(wèn)題。您好，我來(lái)幫你解開這個(gè)心結(jié)。其本質(zhì)原因是，抵減增值稅的金額，不能再重復(fù)計(jì)入成本?？赡軙?huì)有人說(shuō)，因?yàn)橛性鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，所以17元進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。勞務(wù)派遣是差額征稅政策，支付的工資成本可以抵減收入，實(shí)際上相當(dāng)于進(jìn)項(xiàng)稅的作用。您再仔細(xì)琢磨琢磨，有什么問(wèn)題再聯(lián)系。
增值稅抵扣問(wèn)題及賬務(wù)處理
公司給員工統(tǒng)一定制工服（西服），開了專票，做賬時(shí)：借：管理費(fèi)用～服裝費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅進(jìn)向稅，貸：銀行存款。這里的進(jìn)項(xiàng)稅是直接可以抵扣，還是不能抵扣。請(qǐng)老師詳細(xì)解答，謝謝您好！因?yàn)槭菫楣窘y(tǒng)一形象，工作需要而定制的工作服，是可以直接抵扣的。因?yàn)檫@個(gè)不屬于職工福利和個(gè)人消費(fèi)，所以可抵。