營(yíng)改增企業(yè)新老項(xiàng)目并存，老項(xiàng)目的原材料增值稅票需要認(rèn)證轉(zhuǎn)出嗎？

1位顧問回復(fù)2022-12-12 07:50816人看過

請(qǐng)問導(dǎo)師，我是營(yíng)改增企業(yè)，現(xiàn)新老項(xiàng)目并存，請(qǐng)問用于老項(xiàng)目的原材料增值稅票需要認(rèn)證轉(zhuǎn)出嗎？不是直接計(jì)入材料成本？

專業(yè)顧問回答

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您好，關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的問題，不管是不是老項(xiàng)目，而是要看是否為簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，比如老項(xiàng)目，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，那么其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。如果選擇一般計(jì)稅，則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果能分清楚用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅，則該部分進(jìn)項(xiàng)稅全部不得抵扣，如果無法分清用于簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅，則需要根據(jù)銷售額的比例進(jìn)行劃分。公式為：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

鑒于可能形成滯留票，建議在取得增值稅專用發(fā)票后認(rèn)證，然后將其進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，計(jì)入相關(guān)成本。

相關(guān)文件規(guī)定：

《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。

引用資料：企業(yè)發(fā)展與企業(yè)賬目的關(guān)系

2022-12-12 08:30:01 回復(fù)

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閔行稅務(wù)合規(guī)對(duì)企業(yè)有什么重要意義？
小結(jié) 超過業(yè)務(wù)范圍的臨時(shí)性業(yè)務(wù)流程，能夠開票，可是必須留意保存業(yè)務(wù)流程材料以便解決稅務(wù)局提出質(zhì)疑。企業(yè) 稅務(wù)閔行合規(guī) 會(huì)產(chǎn)生多重效應(yīng)對(duì)企業(yè)而言主要促使企業(yè)精打細(xì)算增強(qiáng)企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)預(yù)測(cè)、決策能力和準(zhǔn)確度提高自身經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)管理水平壯大企業(yè)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。單生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者而言稅收無償性決定了其稅款支付企業(yè)資金凈流出沒有與之直接相配比收人項(xiàng)目從角度看企業(yè)運(yùn)用稅務(wù)閔行合規(guī)意義在于所節(jié)約稅收支付等于直接增加了企業(yè)凈收益與降低其成本項(xiàng)目具有同等重要經(jīng)濟(jì)意義。
做高企認(rèn)證“科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明”對(duì)已驗(yàn)收或結(jié)題項(xiàng)目要求的驗(yàn)收，是必須的嗎
是必須的。
房地產(chǎn)目前是老項(xiàng)目，請(qǐng)問我收到固定資產(chǎn)專票時(shí)要認(rèn)證嗎？
房地產(chǎn)目前是老項(xiàng)目，以后還有新項(xiàng)目，請(qǐng)問我收到固定資產(chǎn)專票時(shí)要認(rèn)證嗎？會(huì)計(jì)處理方面，參考《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》第二條第（五）款規(guī)定，原不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，因改變用途等用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在用途改變的次月調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值，按允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 ”科目，貸記“固定資產(chǎn)”、 “無形資產(chǎn)”等科目；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)按調(diào)整后的賬面價(jià)值在剩余尚可使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊或攤銷。
我是一名項(xiàng)目財(cái)務(wù)，想請(qǐng)教關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅票什么時(shí)候認(rèn)證的問題？
項(xiàng)目部所有帳務(wù)由分公司財(cái)務(wù)做賬，項(xiàng)目的分包商開給項(xiàng)目的發(fā)票郵寄項(xiàng)目，我們?yōu)槿A為提供物業(yè)服務(wù)，是不是等到能確認(rèn)華為給到我們開票通知，我們?cè)偃フJ(rèn)證發(fā)票？您好，認(rèn)證的前提是對(duì)方銷售方開具發(fā)票。
簡(jiǎn)易征改有進(jìn)項(xiàng)專票一定要認(rèn)證嗎
本企業(yè)是一般納稅人,目前只是一些老項(xiàng)目,都是采用簡(jiǎn)易征收的,但也取得了進(jìn)項(xiàng)的專票,是不是一定要認(rèn)證您好，如果確認(rèn)不抵扣，不認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，但這樣處理有一個(gè)很麻煩的地方，增值稅專用發(fā)票不認(rèn)證會(huì)形成滯留票，如果這種情況比較多，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)來問，甚至進(jìn)行調(diào)查，要求企業(yè)提出合理的解釋。從另一方面，增值稅專用發(fā)票如果不認(rèn)證超期，則一般來講，以后也不能用于抵扣。
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