關(guān)于業(yè)務(wù)單元資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的賬務(wù)處理及涉稅問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-12-26 18:07806人看過(guò)

A公司擬將一個(gè)業(yè)務(wù)單元（含資產(chǎn)、負(fù)債、人員）按評(píng)估值增資及轉(zhuǎn)讓給B公司（部分增資、部分轉(zhuǎn)讓）。評(píng)估基準(zhǔn)日，業(yè)務(wù)單元資產(chǎn)減負(fù)債賬面凈值1.4億元，評(píng)估值1.9億元。評(píng)估基準(zhǔn)日至交割日，擬轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)單位發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損0.1億元，至交割日業(yè)務(wù)單元資產(chǎn)減負(fù)債賬面凈值1.3億元，評(píng)估值1.8億元。問(wèn)題：1、如雙方約定，評(píng)估基準(zhǔn)日至交割日期間虧損由B公司承擔(dān)，雙方仍按1.9億元交割，B公司如何進(jìn)行賬務(wù)處理？2、擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)中含部分進(jìn)口設(shè)備，在采購(gòu)時(shí)已享受進(jìn)口關(guān)稅抵免，交割時(shí)點(diǎn)不滿5年，對(duì)于用該類設(shè)備向控股子公司增資或轉(zhuǎn)讓，是否要補(bǔ)交進(jìn)口關(guān)稅？有無(wú)豁免條款？

專業(yè)顧問(wèn)回答

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一、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，上述方式（無(wú)論增資、轉(zhuǎn)讓）的價(jià)格確認(rèn)皆應(yīng)遵循公允原則。公允價(jià)值，是指在公允價(jià)值計(jì)量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移負(fù)債所需支付的價(jià)格計(jì)量。如上所述，既然雙方約定仍然按照原價(jià)交割，說(shuō)明原價(jià)是公允的，按照原價(jià)確認(rèn)資產(chǎn)入賬價(jià)值即可。

二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》第二十九條規(guī)定，在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，減免稅申請(qǐng)人將進(jìn)口減免稅貨物轉(zhuǎn)讓給不享受進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策或者進(jìn)口同一貨物不享受同等減免稅優(yōu)惠待遇的其他單位的，應(yīng)當(dāng)事先向減免稅申請(qǐng)人主管海關(guān)申請(qǐng)辦理減免稅貨物補(bǔ)繳稅款和解除監(jiān)管手續(xù)。

引用資料：松江公司注冊(cè)：選擇正確的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

2022-12-26 18:45:01 回復(fù)

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小型微利企業(yè)所得稅問(wèn)題
你好，我公司一般納稅人，18年利潤(rùn)總額為80萬(wàn)，資產(chǎn)2000萬(wàn)，從業(yè)人員10個(gè)，可以享受國(guó)家小型微利所得稅征收政策嗎你好！感謝您的信任和提問(wèn)。要根據(jù)所屬行業(yè)和應(yīng)納稅所得額進(jìn)行判斷。新的小微標(biāo)準(zhǔn)從2019年開(kāi)始執(zhí)行，所以2018年還執(zhí)行老的標(biāo)準(zhǔn)。
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黃浦MCN機(jī)構(gòu)稅負(fù)高壓力大？主播行業(yè)或MCN如何合理稅務(wù)合規(guī)？
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園林工程由地稅征收營(yíng)業(yè)稅改成增值稅的相關(guān)問(wèn)題
第二個(gè)問(wèn)題：一般納稅人的工程施工，稅率是11%，可以給對(duì)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。第八條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。根據(jù)實(shí)際情況，選擇容易辦理的方式。不過(guò)，我建議是選擇后者，因?yàn)榍罢卟缓棉k理，因?yàn)槭敲舛?，稅?wù)局代開(kāi)的積極性不高，且每次都要去辦理。
固定資產(chǎn)報(bào)廢清理稅前列支問(wèn)題
謝謝根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄：《會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》1606 固定資產(chǎn)清理科目核算企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。