如果年度匯算清繳時發(fā)現(xiàn)超過小型微利企業(yè)標準，應(yīng)如何進行匯算清繳？

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1位顧問回復(fù)2023-01-03 18:331104人看過

我公司在預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如果年度匯算清繳時發(fā)現(xiàn)超過小型微利企業(yè)標準，應(yīng)如何進行匯算清繳？

專業(yè)顧問回答

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企業(yè)預(yù)繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當按照規(guī)定補繳稅款。

引用資料：上海市市場監(jiān)督管理局發(fā)布63項地方標準

2023-01-03 19:15:02 回復(fù)

大家都在問

銀行扣繳上年匯算清繳應(yīng)調(diào)增的所得稅費用
我認為，上年應(yīng)預(yù)提而沒預(yù)提，可以按錯賬調(diào)整，用以前年度損益調(diào)整科目借：以前年度損益調(diào)整一所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所的稅貸：銀行存款是這樣嗎？我也有看到有同事直接用未分配利潤取代所的稅費用科目，雖說不上哪里錯了，但也總覺得哪里怪怪的，所以想確認一下，標準的會計分錄是怎樣您好！
初創(chuàng)科技型企業(yè)和小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標準的計算方法一樣嗎？
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我公司是一家貿(mào)易公司，小型微利企業(yè)認定的標準是什么？
舉個例子： A公司從業(yè)人數(shù)20個人，資產(chǎn)總額800萬，在申報第四季度企業(yè)所得稅時，利潤總額28萬，截止第四季度累計繳納企業(yè)所得稅為2.8萬，匯算清繳時納稅調(diào)整后的利潤總額為32萬。A公司不再滿足小型微利企業(yè)的條件，將在匯算清繳時補繳企業(yè)所得稅5.2萬。計算如下，本年應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額*企業(yè)所得稅率=32萬*25%=8萬；匯算清繳需補繳企業(yè)所得稅=本年應(yīng)交企業(yè)所得稅-已繳企業(yè)所得稅=8萬-2.8萬=5.2萬。
2024年小型微利企業(yè)最新標準是什么？
您好，2024年1月1日起，小微企業(yè)的認定標準為： 1企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下 2從業(yè)人員300以下 3.應(yīng)納所得稅額300萬以下。...
小型微利企業(yè)
很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：最新政策是這樣的：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
請問，2021年對于工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標準的政策有變化么？變
原有政策對工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額兩項指標分別設(shè)置了條件，2019年新出臺的政策對資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)指標不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)。因此，目前工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標準是一樣的，即年應(yīng)納稅所得額上限都是300萬元、資產(chǎn)總額上限都是5000萬元、從業(yè)人數(shù)上限都是300人。