2015年，國(guó)家稅務(wù)總局決定仍將“資本交易”作為全國(guó)范圍稅收專項(xiàng)檢查指令性檢查項(xiàng)目，包括實(shí)業(yè)資本運(yùn)作、金融資本運(yùn)作、產(chǎn)權(quán)資本運(yùn)作和無(wú)形資本運(yùn)作等。

今年主要檢查的方向,是存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓、獲取股息紅利、股票減持、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組以及大額房產(chǎn)、土地資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等資本性活動(dòng)的企業(yè)和自然人。

如何獲得“案源”信息?互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用走近了稅務(wù)部門的視線。

從國(guó)家稅務(wù)總局頒布的稽查文件獲知，稅務(wù)部門將探索應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)等公共信息采集平臺(tái)。有條件的區(qū)域可以探索將網(wǎng)絡(luò)“爬蟲”技術(shù)引入涉稅信息的采集，通過(guò)對(duì)新浪財(cái)經(jīng)、東方財(cái)富等信息發(fā)布比較全面、權(quán)威的財(cái)經(jīng)網(wǎng)站進(jìn)行信息抓取，重點(diǎn)關(guān)注其披露的上市公司公告、限售股東或流通股東的變化，對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、獲取股息紅利、股票減持、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組以及大額房產(chǎn)、土地資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等資本運(yùn)作活動(dòng)有關(guān)的信息適時(shí)捕捉，從中查找有價(jià)值的案源線索。

稅務(wù)部門獲取信息來(lái)源渠道，另外還包括：

利用稅務(wù)部門現(xiàn)有信息系統(tǒng)獲取涉稅信息。

從稅務(wù)部門公布的消息得知，對(duì)于已經(jīng)應(yīng)用“綜合數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)”或?qū)崿F(xiàn)相關(guān)信息全面電子化采集的地區(qū)，可以將“國(guó)地稅投資方信息和稅務(wù)登記變更信息”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表和鑒證報(bào)告”、“資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表”以及地稅部分稅種(印花稅---產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、土地使用稅、房產(chǎn)稅和契稅等)入庫(kù)信息等項(xiàng)目列為信息采集的重要渠道。

通過(guò)與其它部門的交換信息取涉稅信息。

如工商、國(guó)土等部門提供的企業(yè)股權(quán)變化以及房屋、土地等資產(chǎn)處置方面的信息，獲得案源資料。

(因受制于信息提取范圍的局限性，暫無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)轄區(qū)以外轉(zhuǎn)讓行為的布控，因此尋找并借助替代型信息工具顯得尤為重要。就目前而言，現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展，帶來(lái)了相對(duì)及時(shí)、準(zhǔn)確的涉稅信息，可以為稅務(wù)部門涉稅分析提供有價(jià)值的信息支撐。)

案例分析

2014年江蘇省常州市金壇地稅局在一次稅收檢查中，通過(guò)證交所公開(kāi)招股說(shuō)明書尋求突破，抓住某擬上市公司子公司以前年度的一條換股投資信息深查細(xì)挖，破獲以股份支付方式收購(gòu)股權(quán)未扣繳個(gè)稅案，追回稅款1192.33萬(wàn)元。2014年，徐州市國(guó)稅局在境外某證券交易所網(wǎng)站搜集稅收情報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)，某上市公司發(fā)布公告稱，注冊(cè)在英屬維爾京群島的兩家關(guān)聯(lián)企業(yè)在境外轉(zhuǎn)讓一家注冊(cè)在境外的A公司的股權(quán)，交易價(jià)為2.9億元人民幣。經(jīng)過(guò)對(duì)該情報(bào)深入挖掘分析，從英屬維爾京群島成功追繳非居民企業(yè)所得稅2036.07余萬(wàn)元。