研發(fā)費用進(jìn)入成本怎么加計扣除?

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1位顧問回復(fù)2023-01-30 17:15868人看過

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研發(fā)費用加計扣除是一項重要的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在成本費用的歸集方面存在一些風(fēng)險點，例如人工費用的分配等。

舉個例子：

近日，某稽查局在對A新材料公司進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司在2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳中，研發(fā)費用加計扣除多扣除了50余萬元。

原來是該公司隨意擴大了研發(fā)成本，用于研發(fā)費用的人工費用核算不準(zhǔn)確。

一是列支與研發(fā)項目無關(guān)的或非直接從事研發(fā)工作的人員薪酬，例如企業(yè)的財務(wù)人員等。該公司在立項時就把此類人員列入研發(fā)小組，將其薪酬在研發(fā)費用中列支。該企業(yè)的做法錯誤。企業(yè)從事非研發(fā)活動的人員薪酬不得計入可加計扣除的研發(fā)費用中。

二是列支兼做生產(chǎn)與研發(fā)的人員的薪酬，例如檢測人員。該公司將檢測人員安排在研發(fā)部門或者技術(shù)部門，既進(jìn)行正常的產(chǎn)品檢測，也進(jìn)行研發(fā)產(chǎn)品的檢測。

該企業(yè)的做法錯誤。企業(yè)從事研發(fā)活動的人員同時從事非研發(fā)活動的，應(yīng)對其人員活動做必要記錄，并將其實際發(fā)生的相關(guān)費用按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。

引用資料：注冊完公司刻章費用是多少？

2023-01-30 18:15:01 回復(fù)

大家都在問

公司的研發(fā)項目遇技術(shù)瓶頸失敗了，項目研發(fā)費用可以進(jìn)行加計扣除嗎？
我們年初定了一個研發(fā)項目，也投入了研發(fā)人力、物力，不過因為行業(yè)技術(shù)瓶頸，該項目研發(fā)失敗了，那這個項目歸集產(chǎn)生的研發(fā)費用可以進(jìn)行加計扣除嗎？您好，可以的，失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用也可享受加計扣除。如需了解更多研發(fā)加計及研發(fā)補助相關(guān)問題，可咨詢我網(wǎng)專業(yè)的項目申報團(tuán)隊或客服人員。
研發(fā)費用加計扣除申請條件是什么？
六、納稅人未按規(guī)定報備的開發(fā)項目研發(fā)費用不得享受加計扣除的優(yōu)惠政策。
可加計扣除的研發(fā)費用歸集都有哪些？
財稅〔2015〕119號明確與研發(fā)活動直接相關(guān)的其它相關(guān)費用，不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%?！蛾P(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用前加計扣除政策有問題的公告進(jìn)一步明確了該限額的計算：應(yīng)按項目分別計算，每個項目可加計扣除的其他相關(guān)費用都不得超過該項目可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。其簡易計算方法如下：假設(shè)某一研發(fā)項目的其他相關(guān)費用的限額為X，財稅〔2015〕119號第一條允許加計扣除的研發(fā)費用中的第1項至第5項費用之和為Y，那么X=（X+Y）×10%，即X=Y×10%/。
科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除時，費用范圍與其他企業(yè)有什么區(qū)別嗎？
科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時加計扣除的費用范圍與其他企業(yè)有什么區(qū)別嗎？科技型中小企業(yè)享受的研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策僅在加計扣除比例上提高了，加計扣除的范圍與其他企業(yè)一樣，具體范圍按照《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》。
企業(yè)在年度企業(yè)所得稅匯算清繳后不得享受研發(fā)費用稅前加計扣除嗎？
由此可見符合研發(fā)費用加計扣除條件而在2016年1月1日以后未及時享受該項稅收優(yōu)惠的，可在匯算清繳期后三年內(nèi)追溯享受并履行備案手續(xù)。
上海研發(fā)費用加計扣除必須是高新技術(shù)企業(yè)嗎
上海研發(fā)費用加計扣除必須是高新技術(shù)企業(yè)嗎不是只有高新技術(shù)企業(yè)才可以申請研發(fā)費用加計扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》規(guī)定，本辦法適用于財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè)。因此，不論是高新技術(shù)企業(yè)還是非高新技術(shù)企業(yè)，只要財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè)，均可以享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。