股權投資合伙企業(yè)合伙人所得稅

1位顧問回復2023-02-19 12:10793人看過

一股權投資合伙企業(yè)，取得長期股權投資按照權益法核算，被投資公司實現(xiàn)凈收益時，按準備應確認投資收益，確認合伙企業(yè)收入。這樣處理正確么？合伙企業(yè)合伙人所得稅申報是以含賬面未分利潤的數(shù)申報納稅的么？還是像企業(yè)所得稅一樣，被投單位沒實際宣告分紅不確認收入做納稅調(diào)減？

專業(yè)顧問回答

: 袁蓉蓉服務年限：7客戶評分：4.9 /5.0
中級會計師向TA咨詢

尊敬的您好：

財稅（2008）159號規(guī)定：合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。具體應納稅所得額的計算按照《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅[2000]91號）及《財政部國家稅務總局關于調(diào)整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》（財稅[2008]65號）的有關規(guī)定執(zhí)行。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）。

依據(jù)上述規(guī)定，合伙企業(yè)合伙人的所得是以分配和留存利潤合計按比例計算確定的。

因此，如果被投資企業(yè)沒有分配的話，建議合伙企業(yè)不確認投資收益。

以上對問題的解答，希望能幫助到您！

引用資料：從事污染防治的第三方企業(yè)迎企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

2023-02-19 13:00:01 回復

大家都在問

科技成果所有權作價投資的個人所得稅政策比較是怎么樣？
以科技成果作價投資，取得股權或出資比例，對科研人員實行事前產(chǎn)權激勵與事后成果轉(zhuǎn)化獎勵，適用的個人所得稅政策也是不同的。換句話說，如果科研人員不是國家設立的高校院所的在編正式職工，即非在編人員，以及國家設立的高校院所以外的其他科研機構(gòu)的人員，就不能享受股權獎勵遞延納稅政策。也就是說，科研人員以其享有的部分成果所有權作價投資取得了被投資企業(yè)的股權或出資比例。通過分析比較，個人以科技成果作價投資，還是按照財稅〔2016〕101號文適用遞延納稅優(yōu)惠政策比較好。
崇明有哪些辦法可以做到合理合規(guī)
法人股東股權轉(zhuǎn)讓需交納企業(yè)所得稅和印花稅。低價收購股權和贈與行為，需要核定股權轉(zhuǎn)讓價格，然后計算是否應該繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。多向一般人購進生產(chǎn)材料，臨時用工采用勞務派遣方式等
股權轉(zhuǎn)讓相關涉及稅費相關問題
而且我認為股權轉(zhuǎn)讓應該和凈資產(chǎn)沒關系嘛，不知我是否理解對,請老師給予分析哈謝謝！根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》規(guī)定 “三、關于股權轉(zhuǎn)讓所得確認和計算問題：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額?！比绻钦蹆r轉(zhuǎn)讓，不需要交企業(yè)所得稅。
外資公司辦理注銷的問題
外資現(xiàn)在有一家公司辦理注銷，收入都匯回去的時候，繳納了200多萬的所得稅。應做為所得稅費用處理
上市公司并購的限售股在出售時是否繳納個人所得稅?
不需要繳納個人所得稅。公司被上市公司并購，原股東持有股權不屬于征收限售股范圍，被吸收合并后持有上市公司的限售股，也不屬于財稅70號文等文件明確需要征稅的限售股，此類限售股轉(zhuǎn)讓，不需要繳納個人所得稅。另外，對上市公司實施股權激勵給予員工的股權激勵限售股，現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定其屬于“工資、薪金所得”，并明確規(guī)定了征稅辦法，轉(zhuǎn)讓這部分限售股暫免征稅，因此，《通知》中的限售股也不包括股權激勵的限售股。
虹口財產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓，如何合規(guī)？
根據(jù)相關稅法規(guī)定，納稅人“實收資本”和“資本公積”合計額增加時，增加部分應按萬分之五的比例繳納印花稅。但如果投資者將個人擁有的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的固定資產(chǎn)用于對外出租或轉(zhuǎn)讓，則對其取得的收益，應按“財產(chǎn)租賃所得”或“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目單獨征收個人所得稅。