意大利有個合作伙伴送我們一套30多萬的樣品給我們，然后以我司名義報關(guān)，現(xiàn)我要繳納進(jìn)口增值稅和關(guān)稅，
問題1：進(jìn)口增值稅能抵扣嗎？
問題2：我要如何對這樣的樣品做賬務(wù)處理？
資深創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師向TA咨詢
增值稅暫行條例第八條規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項稅額。
下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額計算公式：進(jìn)項稅額=買價×扣除率
因此，貴公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅是可以抵扣的（除非是專門用于集體福利或者個人消費(fèi)）。
至于怎么賬務(wù)處理，實際上與外購貨物一樣，只是把需要支付的款項變成了“營業(yè)外收入”而已。會計分錄：
借：原材料或固定資產(chǎn)等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款（支付的稅費(fèi)）
營業(yè)外收入（捐贈物資的到岸公允價值）
189-1890-2875
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