自產(chǎn)產(chǎn)品和外購原材料用于固定資產(chǎn)改良的增值稅處理

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問回復(fù)2023-02-28 17:03825人看過

自產(chǎn)產(chǎn)品和外購原材料用于固定資產(chǎn)改良的增值稅處理，

補(bǔ)充：

外購的進(jìn)項可以抵扣，不用做進(jìn)項轉(zhuǎn)出？

專業(yè)顧問回答

: 楊艷艷服務(wù)年限：10客戶評分：5.0 /5.0
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您好，感謝您的信任和提問！

外購原材料用于固定資產(chǎn)改良，外購原材料的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣；

自產(chǎn)產(chǎn)品用于固定資產(chǎn)改造,按照條例規(guī)定作視同銷售處理，確認(rèn)增值稅銷項稅額。

以上對問題的解答希望可以幫助到您！

引用資料：南匯增值稅進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證需要了解哪些事項？

2023-02-28 17:36:01 回復(fù)

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關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠有哪些?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于人工合成牛胚胎適用增值稅稅率問題的通知》規(guī)定，人工合成牛胚胎屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》第二條第（五）款規(guī)定的動物類“其他動物組織”，人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎應(yīng)免征增值稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽有關(guān)增值稅問題的公告》規(guī)定，納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，即公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，......納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。
閔行稅務(wù)合規(guī)對企業(yè)有什么重要意義？
小結(jié) 超過業(yè)務(wù)范圍的臨時性業(yè)務(wù)流程，能夠開票，可是必須留意保存業(yè)務(wù)流程材料以便解決稅務(wù)局提出質(zhì)疑。企業(yè) 稅務(wù)閔行合規(guī) 會產(chǎn)生多重效應(yīng)對企業(yè)而言主要促使企業(yè)精打細(xì)算增強(qiáng)企業(yè)投資、經(jīng)營、理財預(yù)測、決策能力和準(zhǔn)確度提高自身經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營管理水平壯大企業(yè)實力和競爭力。單生產(chǎn)經(jīng)營者而言稅收無償性決定了其稅款支付企業(yè)資金凈流出沒有與之直接相配比收人項目從角度看企業(yè)運用稅務(wù)閔行合規(guī)意義在于所節(jié)約稅收支付等于直接增加了企業(yè)凈收益與降低其成本項目具有同等重要經(jīng)濟(jì)意義。
公司增值稅按月申報繳納問題
我公司2010年5月開工建設(shè)，12月正式投產(chǎn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定我公司增值稅按月申報繳納。我公司對免增值稅產(chǎn)品花生粕不得抵扣的進(jìn)項稅，每月嚴(yán)格按《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十六條的規(guī)定進(jìn)行計算：不得抵扣的進(jìn)項稅＝當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計。問題： 2010年每月根據(jù)公式計算免增值稅產(chǎn)品不得抵扣進(jìn)項稅額為0， 2010年共計產(chǎn)生留抵進(jìn)項稅額300萬元。2011年度1月產(chǎn)生進(jìn)項稅額500萬元，可抵扣進(jìn)項稅累計800萬元。
2024年5月起建筑業(yè)增值稅稅率下降1%
我想請問下，稅法制造業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)增值稅稅率下調(diào)將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，為什么教材沒有改變？由于稅務(wù)政策更新很快，教材不可能實時更新的，一般有變動的項目考試時會回避或注明相關(guān)稅率，沒有特別說明的，考試時以教材為準(zhǔn)。以上對問題的解答，希望能幫助到您。
關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票扣除率的問題
扣除率是跟著稅率調(diào)整一起調(diào)的，只有用農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)稅率16%的貨物的，可以按扣除率12%抵扣進(jìn)項；貴司為餐飲企業(yè)，餐飲服務(wù)稅率為6%，只按10%抵扣進(jìn)項稅額。
不動產(chǎn)40%待抵扣進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)
2016年5月1日以后取得的固定資產(chǎn)或在建工程的不動產(chǎn)進(jìn)項稅抵扣取得工程物資時直接劃分：購入工程物資一批800000，領(lǐng)用585000借：工程物資800000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額81600應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額54400貸：銀行存款936000借：在建工程585000貸：工程物資585000可不可以領(lǐng)用時再劃分，這樣以后工程物資轉(zhuǎn)入原材料里就不需要再將待抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出了。如果用途不明確，可以先計入進(jìn)項稅額，以后再轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項稅額。但是從實務(wù)的角度，不建議這樣操作，因為納稅申報表不容易填寫。以