我取得發(fā)票是15年12月份（當(dāng)時(shí)該公司是營業(yè)稅），11月份財(cái)

1位顧問回復(fù)2023-03-08 18:23567人看過

我取得發(fā)票是15年12月份（當(dāng)時(shí)該公司是營業(yè)稅），11月份財(cái)務(wù)讓我平賬。請(qǐng)問我這發(fā)票是否可以去報(bào)銷平賬？【制造業(yè)】

專業(yè)顧問回答

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您好，營改增前發(fā)生的營業(yè)稅業(yè)務(wù)，在營改增前未取得營業(yè)稅發(fā)票的，在營改增后只能開具增值稅普通發(fā)票。營改增前已經(jīng)取得營業(yè)稅發(fā)票的，不需要再開具增值稅普通發(fā)票，因此您取得的2015年12月份的營業(yè)稅發(fā)票，可以作為賬務(wù)處理的有效憑證。

在企業(yè)所得稅上，由于該費(fèi)用是跨年度費(fèi)用，因此如果想要稅前扣除，需按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)公告）規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除。

引用資料：解讀關(guān)于發(fā)票的常見疑問

2023-03-08 19:15:01 回復(fù)

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