土地增值稅印花稅扣除問題

1位顧問回復(fù)2023-03-10 02:38779人看過

關(guān)于土地增值稅計(jì)算中印花稅扣除問題？我在做稅務(wù)師考試稅法1中試題時(shí)，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)印花稅有些題中按售賣合同萬分之五計(jì)提印花稅，在計(jì)算轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金中扣除了，有些沒有計(jì)算扣除，但題目中均明顯標(biāo)注相關(guān)稅金（不含印花稅和增值稅），這是怎么回事，難道答案有紕漏？

補(bǔ)充：

圖一計(jì)算中扣除印花稅，圖二中未扣除

專業(yè)顧問回答

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引用資料：什么是公司登記撤銷？這些問題需了解！

2023-03-10 03:30:01 回復(fù)

大家都在問

土地使用權(quán)入股涉稅問題
個(gè)人以土地使用權(quán)入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，雙方印花稅如何繳納？產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移雙方是否都安0.05%繳納印花稅，另房地產(chǎn)公司入實(shí)收資本是不是還要再繳納一次？指出，對土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。這樣，根據(jù)文件規(guī)定，投資企業(yè)與被投企業(yè)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅，根據(jù)協(xié)議價(jià)的萬分之五交印花稅，辦理產(chǎn)權(quán)證按件5元貼印花稅。實(shí)收資本印花稅稅率是減半了，按照萬分之二點(diǎn)五計(jì)算繳納。
關(guān)于印花稅繳納問題
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)本通知要求，結(jié)合本地實(shí)際，制定印花稅核定征收辦法，明確核定征收的應(yīng)稅憑證范圍、核定依據(jù)、納稅期限、核定額度或比例等，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。稅率都是一樣，萬分之三，關(guān)鍵在于計(jì)稅依據(jù)。
購銷合同等等的，印花稅問題
老師你好，我公司請的財(cái)務(wù)公司記賬，我發(fā)現(xiàn)從來沒交過印花稅，財(cái)務(wù)公司說他也不知道我們有多少合同，需要交，讓我們自己交，我們是銷售公司，該怎么交印花稅呢？謝謝老師您好！下列合同需要交印花稅，按合同金額乘以稅率計(jì)算：購銷合同萬分之三加工承攬合同萬分之五建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同萬分之五建設(shè)工程承包萬分之三財(cái)產(chǎn)租賃千分之一貨物運(yùn)輸萬分之五倉儲(chǔ)保管千分之一借款萬分之零點(diǎn)五財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)萬分之零點(diǎn)三技術(shù)合同萬分之三回答僅供參考。
關(guān)于印花稅的交納問題
有的銷售訂單只有預(yù)交的訂金也要交印花稅嗎？我們是先收全款后發(fā)貨，如果要交印花稅是在發(fā)貨時(shí)交納還是在收款時(shí)交納？雖然沒有簽訂正式的銷售合同，但從法律意義上講，銷售訂單也是購銷合同行為，需要按購銷合同進(jìn)行貼花。至于先收取的定金業(yè)務(wù)，可以暫不貼花，有的稅務(wù)部門會(huì)要求按年銷售額進(jìn)行比較要求貼花。建議企業(yè)可按照此方式進(jìn)行繳納印花稅。
改制企業(yè)繳納增值稅的問題
接上一個(gè)問題，國有企業(yè)改制后改為私營企業(yè)，原企業(yè)類型由全民所有制改為有限責(zé)任公司，國有企業(yè)的債權(quán)債務(wù)員工等都由新企業(yè)承擔(dān)?，F(xiàn)在國稅局要求企業(yè)就改制中土地增值部分繳納增值稅，稅率5%。為支持企業(yè)改制重組，2015年3月20日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》財(cái)稅[2015]5號(hào)。延續(xù)了企業(yè)以房地產(chǎn)作價(jià)投資、企業(yè)兼并相關(guān)土地增值稅優(yōu)惠政策，規(guī)范了企業(yè)兼并相關(guān)土地增值稅政策表述，將兼并納入合并，增加了享受土地增值稅優(yōu)惠的企業(yè)改制重組形式。
房地產(chǎn)土增稅清算相關(guān)問題
如果建筑發(fā)票是在土地增值稅清算完成之后才來怎么辦？但是廊坊市地方稅務(wù)局掌握的口徑則是這樣表達(dá)的：土地增值稅清算時(shí)，扣除項(xiàng)目金額支付的截止時(shí)間，原則上以滿足應(yīng)清算條件之日起或者接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)清算通知書之日起90日內(nèi)。