增值稅為什么是按照公允價值計算？

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問回復(fù)2023-03-18 01:351564人看過

在做題中發(fā)現(xiàn)，增值稅都是按公允價值計算，為什么不用賬面價值呢？

專業(yè)顧問回答

: 唐燁艷服務(wù)年限：10客戶評分：5.0 /5.0
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您好！

應(yīng)該是視同以公允價值出售，所以要按照公允價值作為售價計算增值稅銷項稅額的。

引用資料：增值稅普通發(fā)票丟失怎么處理

2023-03-18 02:24:35 回復(fù)

大家都在問

公允價值計量房地產(chǎn)是否可在企業(yè)所得稅稅前扣除？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》第八條規(guī)定，“根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，并實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，可按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應(yīng)納稅所得額?！币怨蕛r值模式計量的投資性房地產(chǎn)，在會計上不計提折舊，不屬于“實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出”，因此，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。
公允價值計量的投資性房地產(chǎn)
公允價值計量的投資性房地產(chǎn),會計上不計提折舊,稅務(wù)上能否計算折舊進行納稅調(diào)減?企業(yè)所得稅法并未單獨設(shè)定“投資性房地產(chǎn)”，而會計上的“投資性房地產(chǎn)”恰恰符合稅法中“固定資產(chǎn)”的定義。因此，會計上的“投資性房地產(chǎn)”應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)進行稅務(wù)處理，即按照房屋、建筑物歷史成本據(jù)稅法規(guī)定計提折舊進行稅前扣除；而其會計上的公允價值變動則不能得到稅法認可。另外，會計上作為“投資性房地產(chǎn)”的土地使用權(quán)，稅法上屬于無形資產(chǎn)，處理上也是一個道理。
取得發(fā)票后調(diào)整入賬價值及折舊
軟件之前已按暫估價值計提折舊，調(diào)整入賬價值后折舊怎么調(diào)之前的？很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：以前計提的折舊不需要調(diào)整，按新的金額-已計提折舊，計算未計提折舊
關(guān)于評估后資產(chǎn)原值和累計折舊調(diào)整后的處理
老師你好，我是一個一般納稅人的有限公司，物業(yè)行業(yè)，近期按上級要求進行資產(chǎn)評估，評估后固定資產(chǎn)原值和累計折舊都有了變化，我單位固定資產(chǎn)都是一些電腦、空調(diào)之類的，因價值不高，當(dāng)時都沒有預(yù)留殘值，采用年限平均法計提的折舊，而且有部分都已經(jīng)計提完了。您好，應(yīng)按照評估后的原值重新計提，而不追溯之前的折舊。固定資產(chǎn)折舊變更屬于會計估計變更，應(yīng)適用未來適用法。企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除**財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。
資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照什么價值計量
資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當(dāng)期損益
松江個體戶如何合規(guī)個人所得稅，個人投資所得要怎樣合規(guī)？
增值稅法律法規(guī)列為銷售，有的構(gòu)成會計銷售，有的不構(gòu)成會計銷售，容易漏報或誤計稅款案例。特別是不構(gòu)成會計銷售的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，如：將自產(chǎn)、委托加工品用于非應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)加工品、委托加工品或購進貨物作為投資提供給其他單位、個體經(jīng)營者；將自產(chǎn)加工品、委托加工品用于集體福利或個人消費；將自產(chǎn)加工品、委托加工品、購進貨物無償贈送他人。由于這些業(yè)務(wù)不構(gòu)成會計銷售，在會計核算中不需要按入賬科目核算，而是直接按成本轉(zhuǎn)帳，容易造成漏計或錯計稅款的問題。