關(guān)于評(píng)估后資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊調(diào)整后的處理

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-09-16 06:40704人看過(guò)

老師你好，我是一個(gè)一般納稅人的有限公司，物業(yè)行業(yè)，近期按上級(jí)要求進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估后固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊都有了變化，我單位固定資產(chǎn)都是一些電腦、空調(diào)之類的，因價(jià)值不高，當(dāng)時(shí)都沒(méi)有預(yù)留殘值，采用年限平均法計(jì)提的折舊，而且有部分都已經(jīng)計(jì)提完了。我想問(wèn)下1.原值調(diào)整后累計(jì)折舊該怎么呢計(jì)提，是繼續(xù)按原來(lái)原值計(jì)算的累計(jì)折舊繼續(xù)計(jì)提還是按評(píng)估后的價(jià)值計(jì)提，2.如果已經(jīng)計(jì)提完了的，現(xiàn)在評(píng)估后因原值和累計(jì)折舊變動(dòng)又出現(xiàn)了凈值，是否還要繼續(xù)計(jì)提，不能繼續(xù)計(jì)提折舊多出這部分該放在哪里。我單位用的是用友財(cái)務(wù)軟件，財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)板塊也出現(xiàn)了混亂。

專業(yè)顧問(wèn)回答

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您好，應(yīng)按照評(píng)估后的原值重新計(jì)提，而不追溯之前的折舊。固定資產(chǎn)折舊變更屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)適用未來(lái)適用法。

評(píng)估后增加的折舊費(fèi)用，根據(jù)歷史成本原則，不能在企業(yè)所得稅前扣除。

相關(guān)文件規(guī)定：

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第五十六條企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。

前款所稱歷史成本，是指企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出。

企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除**財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

引用資料：徐匯企業(yè)合理合規(guī)的方法有哪些？

2024-09-16 07:40:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

固定資產(chǎn)折舊多計(jì)提了怎么調(diào)整，跨年了。
您好，建議會(huì)計(jì)上通過(guò)以前年度損益調(diào)整，調(diào)減折舊費(fèi)用；稅收上，通過(guò)專項(xiàng)申報(bào)，對(duì)調(diào)整年度的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表補(bǔ)充申報(bào)。以上問(wèn)題的解答，希望可以幫到您。
實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)折舊額加計(jì)扣除口徑如何確定？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》規(guī)定：“企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的折舊部分計(jì)算加計(jì)扣除?！?019年企業(yè)會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊額150萬(wàn)元，稅收上因享受加速折舊優(yōu)惠可以扣除的折舊額是200萬(wàn)元，若該設(shè)備6年內(nèi)用途未發(fā)生變化，每年均符合加計(jì)扣除政策規(guī)定，則企業(yè)在6年內(nèi)每年直接就其稅前扣除“儀器、設(shè)備折舊費(fèi)”200萬(wàn)元進(jìn)行加計(jì)扣除100萬(wàn)元。
生產(chǎn)機(jī)器一固定資產(chǎn)折舊年限
稅法規(guī)定：飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器機(jī)械及其他設(shè)備折舊年限10年。但企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備價(jià)值較低一般在幾千元或一萬(wàn)多元。按10年折扣是否合理，可否按5年折舊。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》，規(guī)定在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
應(yīng)該選擇哪個(gè)答案呢，ABCD
A.80×25%＝20（萬(wàn)元）B.×25%＝15（萬(wàn)元）C.×25%＝12.5（萬(wàn)元）D.×25%＝10（萬(wàn)元）選擇選項(xiàng)C，可以按照75%加計(jì)攤銷。
轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷售折扣
老師您好請(qǐng)問(wèn)我公司有一項(xiàng)專利技術(shù)無(wú)形資產(chǎn)，以10萬(wàn)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給了公司B并簽訂了合同，后經(jīng)雙方協(xié)商，重新定價(jià)為6萬(wàn)元，由于某些原因，我們不想作廢原來(lái)的合同，1.而是簽一份補(bǔ)充協(xié)議注明原有價(jià)格打6折，可以嗎？您好： 1.可以；2.沒(méi)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是你不想作廢原合同的原因有可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3.把前后及因果關(guān)系寫(xiě)清楚。以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您！
摩托車的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣
老師，公司購(gòu)摩托車，進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？作固定資產(chǎn)折舊4年嗎？可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅法規(guī)定交通工具最低折舊年限為4年。