單位原來是國企，與母公司之間的一部分往來款掛在其他應(yīng)付款下怎么處理？

1位顧問回復(fù)2023-04-09 18:07826人看過

我們單位原來是國企，與母公司之間的一部分往來款掛在其他應(yīng)付款下，后來國企改制，我們單位轉(zhuǎn)型為民企，但是針對(duì)我司其他應(yīng)付款下的掛賬額，母公司放棄收回權(quán)利，請(qǐng)問這部分是否需要轉(zhuǎn)收入，如果在合理合規(guī)的前提下，有沒有更好的辦法處理一下，給企業(yè)省稅

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母公司放棄債權(quán)，對(duì)貴公司而言，屬于無需支付的款項(xiàng)，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，如果貴公司有以前年度虧損，可以先彌補(bǔ)之后再計(jì)算納稅。對(duì)于母公司，其放棄債權(quán)，作為一項(xiàng)壞賬損失，必須有相應(yīng)的證據(jù)支持，才能夠在所得稅前列支該筆損失。從合規(guī)角度考慮，可以考慮改變當(dāng)前債務(wù)重組的做法，改按“債轉(zhuǎn)股”操作，即母公司的債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，而不是放棄債權(quán)，該方式下，只是貴公司增資需要繳納印花稅，不涉及其他稅費(fèi)，更多的合規(guī)方式，需要結(jié)合各公司的具體情況分析。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（第二十二條規(guī)定："企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng) 所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí) 無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、……、匯兌收益等。"即"確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)"，則應(yīng)該作為企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱的其他收入，依法計(jì)繳企業(yè)所得稅。

引用資料：母公司投資設(shè)立子公司的投資額能否大于母公司自身的注冊(cè)資金？

2023-04-09 18:38:13 回復(fù)

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