請教特許權(quán)稅前扣除問題

1位顧問回復2023-04-30 19:231570人看過

關于特許權(quán)使用費，因許可方是香港居民身份可享受稅收協(xié)定待遇，但今年因享受稅收協(xié)定待遇申請到期，許可方也遲遲沒有提供相關申請資料，導致今年的特許權(quán)相關的代扣代繳稅費沒能繳納，但考慮合同效力存在，我們還是按慣例稅前列支了，請問這筆費用會被稅局調(diào)增嗎？如果有調(diào)增的可能那我們在匯算期前繳納還是12月31日前繳納可以正常列支？

專業(yè)顧問回答

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如果稅收協(xié)定待遇申請到期，許可方也遲遲沒有提供相關申請資料，那么你司支付的特許權(quán)使用費不能夠在所得稅前列支，需要在本年度所得稅匯算清繳時，做納稅調(diào)整。本年度所得稅匯算清繳期為下年度5月31日，如果在次年5月31日前，能夠取得批準手續(xù)，則不必調(diào)增。

引用資料：創(chuàng)業(yè)者注冊公司:注冊地址問題知多少?

2023-04-30 20:00:03 回復

大家都在問

非貿(mào)交易25萬美金，特許權(quán)使用費，業(yè)務發(fā)生地在境外，這個需要備案納稅嗎？
5萬美金以下是不用納稅還是不管多少金額都需要納稅？貴公司接受境外技術服務，無論是一般技術服務還是特許權(quán)使用費，均需持合同到外經(jīng)貿(mào)主管部門辦理合同登記手續(xù)，辦妥以后，獲取外經(jīng)貿(mào)主管部門頒發(fā)的《技術進口合同申請表》和《技術引進合同數(shù)據(jù)表》，用于辦理免征營業(yè)稅備案手續(xù)和付匯手續(xù)。稅務處理方面，特許權(quán)使用費，貴公司需要按6%的稅率代扣代繳增值稅，扣繳的增值稅作為貴公司的進項稅額抵扣，企業(yè)所得稅方面，如果是特許權(quán)使用費，需要按照10%預提企業(yè)所得稅。
楊浦提供IT系統(tǒng)的升級維護服務視為特許權(quán)的正確性，及風險合規(guī)
轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本。請注意，不是只有特許權(quán)使用費需要交預提所得稅，其他所得同樣需要交納，即便是變?yōu)槠渌客瑯舆€是需要繳納。
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很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：個人認為此種情況納稅人只能按1000扣除。建議您也可以咨詢當?shù)囟悇站帧?/p>
特許權(quán)使用費相關問題
請問購進國外軟件使用權(quán)，需要繳納哪些稅費？您好：需要繳納增值稅和所得稅，增值稅稅率6%，所得稅區(qū)分國別。以上對問題的解答，希望能幫助到您！
對外支付特許權(quán)使用費的涉稅問題
根據(jù)我司與總公司簽訂的合同，公司國內(nèi)銷售部分要計提特許權(quán)使用費，出口銷售部分要計提傭金支付給境外總公司。海關認為我們的特許權(quán)使用費應該作為進口商品完稅價格的一部分征關稅和增值稅。我們在支付特許權(quán)使用費時已經(jīng)代扣代繳增值稅和所得稅。其實，本例焦點不在于政策規(guī)定，而是對于政策規(guī)定的理解。比如，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
奉賢專利著錄事項變更費退款
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