營(yíng)改增后，在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-05-04 16:25860人看過(guò)

2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣；2016年5月1日后發(fā)生的，怎么理解？是2016年5月1日后簽訂合同？如果2016年5月1日前已部分發(fā)生，2016年5月1日后增加的部分能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 唐燁艷服務(wù)年限：10客戶評(píng)分：5.0 /5.0
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你問(wèn)題的焦點(diǎn)在于15號(hào)公告中對(duì)于發(fā)生的定義。查閱總局關(guān)于15號(hào)公告的解讀，并未說(shuō)明發(fā)生的準(zhǔn)確定義，而從字面來(lái)理解，可以將發(fā)生理解為開(kāi)始發(fā)生（起始點(diǎn)）、正在發(fā)生（正在進(jìn)行）和已經(jīng)發(fā)生（已經(jīng)完成）。我認(rèn)為企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)合同內(nèi)容明確并區(qū)分該項(xiàng)工程由哪些明細(xì)工程構(gòu)成，各部分開(kāi)始施工以及完成的時(shí)間，以確定某一明細(xì)工程的具體發(fā)生時(shí)間，從而有可能抗辯主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以合同簽訂時(shí)間作為判斷工程是否發(fā)生的依據(jù)。同時(shí)建議應(yīng)該把該在建工程重新簽訂補(bǔ)充協(xié)議，明確5月1日前的內(nèi)容（作為一個(gè)合同）與5月1日后的內(nèi)容（作為一個(gè)合同），這樣來(lái)處理跨期合同可能是比較妥當(dāng)?shù)姆椒ā?/p>

希望以上建議對(duì)你有所幫助

謝謝！

引用資料：金山一般納稅人稅務(wù)合規(guī)如何計(jì)算稅額？

2023-05-04 17:18:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

一些房地產(chǎn)方面的概念問(wèn)題比較模糊
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告第二條規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。如上所述，一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造一棟自用的辦公樓，則并非自行開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。
增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為什么要記借方而銷項(xiàng)稅額要記到貸方呢
你好老師，請(qǐng)問(wèn)增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為什么要記借方而銷項(xiàng)稅額要記到貸方呢？應(yīng)交增值稅余額一般在貸方,反映未交數(shù),如有借方,即反映未抵扣數(shù)。具體的會(huì)計(jì)核算，可以參考《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額—科目調(diào)整。
2021年1月銷售人員報(bào)銷機(jī)票費(fèi)用。錄入分錄時(shí)，誤認(rèn)為該稅額符合“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目。但之后又再次了解有關(guān)規(guī)定之后，此稅額不能進(jìn)項(xiàng)抵扣，但未在當(dāng)月修改分錄，此稅額未進(jìn)行1月征期納稅申報(bào)。導(dǎo)致賬實(shí)差有此筆稅額，2月如何對(duì)該分錄進(jìn)行調(diào)整修改？借:銷售費(fèi)用 52.64 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 -52.64 回答僅供參考。
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因?yàn)閷?duì)方走逃，導(dǎo)致我方增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，要怎么平賬？還是轉(zhuǎn)出之后就不管了？求會(huì)計(jì)分錄～您好！進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要計(jì)入與當(dāng)初購(gòu)貨相關(guān)的成本費(fèi)用。以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您。
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對(duì)于所得稅來(lái)說(shuō)：根據(jù)個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法，第二條實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，計(jì)算并申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。第七條個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。如果是一般納稅人，本期繳納的增值稅=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額您好：借款無(wú)力償還，按照視同向投資者分配股利繳納個(gè)人所得稅。借款還是那個(gè)借款，不需要進(jìn)行處理。
火車車能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
若是票面乘客信息是企業(yè)內(nèi)部員工，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。