上個(gè)月抵扣了一百萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，賬務(wù)上面改怎么處理？

1位顧問回復(fù)2023-06-20 06:521035人看過

我在一般納稅人做會(huì)計(jì) 上個(gè)月抵扣了一百萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票其中有購(gòu)買福利性物品的發(fā)票和勞務(wù)費(fèi)發(fā)票已認(rèn)證賬務(wù)上面改怎么處理增值稅納稅申報(bào)怎么轉(zhuǎn)出

專業(yè)顧問回答

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根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，上述進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)買福利性物品部分不得抵扣，應(yīng)當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。至于勞務(wù)費(fèi)，如果屬于經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，且非上述條款明確不得抵扣情形，可以如實(shí)抵扣。

借：應(yīng)付職工薪酬（職工福利）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

借：成本費(fèi)用科目（視職工崗位）

貸：應(yīng)付職工薪酬（職工福利）

填寫納稅申報(bào)表時(shí)，涉及主表第14欄以及附表（二）相關(guān)欄次，詳情可以查閱一下申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明。

引用資料：閔行代理記賬普通發(fā)票丟失怎么處理

2023-06-20 07:49:07 回復(fù)

大家都在問

營(yíng)改增后，建筑業(yè)增值稅的賬務(wù)處理
營(yíng)改增以后，政策要求建筑業(yè)收到預(yù)付款就要申報(bào)納稅，該如何做賬務(wù)處理？第三步，在開票系統(tǒng)中選定企業(yè)自編的商品代碼，進(jìn)入增值稅普通發(fā)票開票界面，金額欄填寫已繳營(yíng)業(yè)稅未開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的收入數(shù)額，金額欄填寫銷售已繳納營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收款數(shù)額，稅率欄選擇不征稅。
我們是上海崇明的一家一級(jí)建筑總承包企業(yè)，營(yíng)改增后稅務(wù)問題
營(yíng)改增之后，各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)增值稅的要求較高，如選用一般計(jì)稅方式，按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額之后，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)需要取得專票抵扣。上述變化，會(huì)進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的運(yùn)作，營(yíng)改增之前類似的掛靠收取管理費(fèi)等違規(guī)行為，在營(yíng)改增之后的操作空間更少，對(duì)于規(guī)范運(yùn)作的企業(yè)更為有利。
房地產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)稅務(wù)簡(jiǎn)易征收，請(qǐng)問現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算有什么變化？
老師，你好，我公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，但現(xiàn)在已申請(qǐng)稅務(wù)簡(jiǎn)易征收，請(qǐng)問現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算有什么變化？請(qǐng)問實(shí)行簡(jiǎn)易征收時(shí)是不是我收到發(fā)票無(wú)所謂是增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，和以前的賬務(wù)處理都是一樣的嗎？我想搞明白的是：房產(chǎn)老項(xiàng)目實(shí)行簡(jiǎn)易征收的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但我公司現(xiàn)在取得增值稅專用發(fā)票，我現(xiàn)在的賬面處理是按實(shí)際支付的金額入賬，沒有扣掉稅金部分的金額，這樣操作是對(duì)的嗎？比如我公司購(gòu)買辦公系統(tǒng)軟件取得增值稅專用發(fā)票的金額為1萬(wàn)元，那我入賬時(shí)借：管理費(fèi)用1萬(wàn)元，貸：銀行存款。
第二年的防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)開具的普通發(fā)票能全額抵免嗎？
請(qǐng)老師賜教第二年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，仍可以憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
A公司和B個(gè)體工商戶都是小規(guī)模納稅人，A和B是加盟關(guān)系賬務(wù)怎么做？
B領(lǐng)來(lái)客戶，A負(fù)責(zé)簽訂合同，后續(xù)服務(wù)，收取傭金，兩家按加盟協(xié)議分成。這樣，B公司的人工費(fèi)就涉及到所得稅，會(huì)造成多交稅。作為加盟關(guān)系，一定有一家是品牌提供方。第二種做法，是符合稅法規(guī)定的。且小規(guī)模納稅人月收入3萬(wàn)元是可以免增值稅的，且企業(yè)所得稅可以享受小微企業(yè)的減免優(yōu)惠政策。第三種辦法明顯屬于違反稅法和會(huì)計(jì)原則規(guī)定的，不應(yīng)采納。
進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣賬務(wù)處理
我們單位安銷售劃分比重抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么賬務(wù)處理您好！進(jìn)項(xiàng)稅可于勾選確認(rèn)后一次抵扣，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅核算，為什么還要按銷售劃分比重抵扣？