沒有跨區(qū)經(jīng)營的項目，發(fā)票報稅問題

1位顧問回復(fù)2023-06-26 11:481133人看過

您好老師，我想請教一個問題：沒有跨區(qū)經(jīng)營的項目，7月開的發(fā)票要在8月15日以前報稅，8月5日付了分包方的工程款收到增值稅發(fā)票及他們的完稅憑證，請問我在8月15日申報此項目的增值稅時可以扣除這筆分包款申報嗎？

專業(yè)顧問回答

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不能扣除。

8月取得的增值稅專用發(fā)票，所屬期在8月，8月份申報7月稅款時，不能使用。該部分進項只能在8月或者以后期間抵扣。

依據(jù)財稅【2016】36附件1第二十一條規(guī)定，一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額

當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

需提醒的是，納稅信用A級、B級納稅人可使用增值稅發(fā)票查詢平臺勾選進項，如果是7月開具的發(fā)票，在8月份申報之前可以勾選抵扣。

引用資料：2022年，注意你企業(yè)賬面上列支的咨詢費發(fā)票！

2023-06-26 12:40:01 回復(fù)

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