臨港新片區(qū)高收入人群的股東紅利如何合規(guī)？

1位顧問回復(fù)2023-07-03 13:51809人看過

您好，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，員工取得除全年一次性獎(jiǎng)金外的各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，納稅人可以犧牲部分半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、工作獎(jiǎng)作為代價(jià)，向公司要求發(fā)放年終獎(jiǎng)金，實(shí)現(xiàn)自貿(mào)區(qū)合規(guī)。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對于每個(gè)納稅人來說，這種計(jì)稅方法只允許一次。

季度獎(jiǎng)、半年獎(jiǎng)和發(fā)放當(dāng)月工資合并納稅，可能會(huì)提高適用稅率，增加個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)。但是，由于適用于工資的七級(jí)累進(jìn)稅率表中的每個(gè)等級(jí)都包含一定區(qū)間的月應(yīng)納稅所得額，有些區(qū)間的上限和下限的差額還很大，所以只要每個(gè)月的工資加上季度獎(jiǎng)和半年獎(jiǎng)后確定的月應(yīng)納稅所得額還在原區(qū)間內(nèi)，就不會(huì)提高適用稅率，所以季度獎(jiǎng)和半年獎(jiǎng)的發(fā)放仍然可以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化。

為了使員工全年收入實(shí)現(xiàn)最低稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)發(fā)放季度獎(jiǎng)金和半年獎(jiǎng)金的操作規(guī)則是預(yù)計(jì)年收入在工資和年終獎(jiǎng)之間適當(dāng)分配，確定月薪的適用稅率。然后，在分配的工資額內(nèi)部進(jìn)行月薪和季度獎(jiǎng)、半年獎(jiǎng)的分配，具體的方法是適度減少月薪，以季度獎(jiǎng)、半年獎(jiǎng)的形式支付，但是必須保證季度獎(jiǎng)、半年獎(jiǎng)當(dāng)月的適用稅率不會(huì)提高。

專業(yè)顧問回答

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企業(yè)支付股東紅利的方式有很多，其中以各公積金和未分配利潤額轉(zhuǎn)增資本的形式很常見，節(jié)約稅金也最方便。這種方式的本質(zhì)是公司向股東分配股息、利息，股東將再次獲得的股息、利息投資該企業(yè)，增加企業(yè)的實(shí)收資本。根據(jù)通常的規(guī)定，自然人股東必須繳納個(gè)人所得稅，才能合法獲得股息和利息。

股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，個(gè)人獲得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額不作為個(gè)人收入，不征收個(gè)人所得稅；股份制企業(yè)用盈余公積金分配紅股屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個(gè)人獲得的紅利股份數(shù)額，應(yīng)作為個(gè)人所得稅征收。對自然人股東來說，同樣用股東的權(quán)益轉(zhuǎn)增資本，但稅收待遇不同。在同等條件下，公司不是用盈余公積金或未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，而是優(yōu)先考慮資本公積金。

用資本公積金增加股本，不僅可以減少股東20%的個(gè)人所得稅，公司也能獲得臨港新片區(qū)合規(guī)利益。根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，納稅人“實(shí)收資本”和“資本公積”合計(jì)額增加時(shí)，增加部分應(yīng)按萬分之五的比例繳納印花稅。企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，印花稅的計(jì)稅依據(jù)沒有變化，沒有多繳稅。企業(yè)利用盈余公積或未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，印花稅的計(jì)稅依據(jù)相應(yīng)增加，須多繳稅。

引用資料：在上海公司股東變更：不是所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓都要跑去工商局

2023-07-03 14:27:19 回復(fù)

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虹口公司注冊一年沒運(yùn)營，股東變更怎么處理
臨港新片區(qū)公司注銷需要補(bǔ)交的稅務(wù)有：房屋租賃稅、實(shí)收資本印花稅、賬本印花稅以及各類欠稅和罰款。如果是一般納稅人的公司，注銷時(shí)應(yīng)當(dāng)將公司的已經(jīng)抵扣增值稅的資產(chǎn)補(bǔ)繳增值稅，股東權(quán)益的部分應(yīng)當(dāng)繳納所得稅，具體數(shù)額按照稅務(wù)局核定的繳納。變更后，個(gè)人之間股權(quán)交易會(huì)涉?zhèn)€稅，交易雙方買賣會(huì)有印花稅
松江公司注銷，法人股東借款無力償還？其他股東認(rèn)虧，如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
對于所得稅來說：根據(jù)個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法，第二條實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，計(jì)算并申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。第七條個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。如果是一般納稅人，本期繳納的增值稅=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額您好：借款無力償還，按照視同向投資者分配股利繳納個(gè)人所得稅。借款還是那個(gè)借款，不需要進(jìn)行處理。
核定征收企業(yè)股東分紅應(yīng)交哪些稅
核定征收企業(yè)，每個(gè)季度都有按收入的0.00048申報(bào)個(gè)稅股息紅利所得補(bǔ)充：如果現(xiàn)在股東來分紅的話還需要繳納個(gè)稅嗎？你們是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，還是設(shè)立的公司制企業(yè) 如果是公司制企業(yè)，對企業(yè)所得稅是核定征收的。但企業(yè)再向個(gè)人分配股息紅利再按20%代扣個(gè)稅。
股東無償借錢給公司，股東是否應(yīng)按同期銀行息利息計(jì)算收入并繳納相關(guān)稅收？
公司股東將自有資金借給公司，未簽訂協(xié)議，不用利息。請問，這種情況公司股東是否應(yīng)該按同期銀行息或其他方法計(jì)算利息收入并繳納相關(guān)稅收？這種情況下如果是自然人股東，稅務(wù)一般不會(huì)按同期銀行利息核定其利息收入。公司股東如屬于企業(yè)股東，與公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)方，公司股東借款而不收取利息不符合經(jīng)營常規(guī)，構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，無論公司股東還是公司，均應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付利息，如果不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付利息而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其利息收入。
臨港新片區(qū)注冊公司股東職務(wù)分配
不必要，但你也少了一個(gè)監(jiān)事職位。
虹口財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓，如何合規(guī)？
根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，納稅人“實(shí)收資本”和“資本公積”合計(jì)額增加時(shí)，增加部分應(yīng)按萬分之五的比例繳納印花稅。但如果投資者將個(gè)人擁有的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的固定資產(chǎn)用于對外出租或轉(zhuǎn)讓，則對其取得的收益，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”或“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目單獨(dú)征收個(gè)人所得稅。