附加稅計提時要減去這10%嗎？進(jìn)項稅加計抵扣10%

1位顧問回復(fù)2023-08-07 14:11558人看過

老師，計提附加稅時，是按照進(jìn)項稅加計抵扣10%以后的金額來減去進(jìn)項稅額嗎？因為在憑證里，加計抵扣的10%沒有做此筆分錄，是不是在計算附加稅時就要自己想著還要再減去這10%呢？恐怕忘記了，是這樣嗎？

專業(yè)顧問回答

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您好，感謝您的信任和提問！

財政部專門發(fā)布過關(guān)于《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》適用《增值稅會計處理規(guī)定》有關(guān)問題的解讀，

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理；實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

計算附加稅的時候按照實際繳納的增值稅為基數(shù)進(jìn)行計算。

引用資料：解析租入營改增前購置的房屋能抵扣進(jìn)項稅嗎?

2023-08-07 15:00:01 回復(fù)