企業(yè)申請研發(fā)加計扣除需要注意哪些點？

1位顧問回復(fù)2023-09-06 17:19842人看過

請問，企業(yè)申請研發(fā)加計扣除需要注意哪些點？

專業(yè)顧問回答

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（1）支付境外發(fā)生費用應(yīng)依據(jù)相關(guān)合同分清是勞務(wù)所得還是服務(wù)外包。

（2）合理劃分費用化和資本化支出。企業(yè)在開發(fā)階段的支出，符合資本化支出部分在達到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)”核算，并在攤消期內(nèi)按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。

（3）正確處理稅收與會計差異。

（4）慎重考慮選擇不征稅收入。企業(yè)取得來自政府部門的財政撥款，企業(yè)作為不征稅收入處理的，用于研發(fā)活動所形成的費用或無形資產(chǎn)，不得計算加計扣除或攤銷。

如能幫助您，我不勝榮幸。

引用資料：自然人怎樣申請商標(biāo)？需要準(zhǔn)備什么材料

2023-09-06 18:02:31 回復(fù)

大家都在問

研發(fā)費用加計扣除申請條件是什么？
六、納稅人未按規(guī)定報備的開發(fā)項目研發(fā)費用不得享受加計扣除的優(yōu)惠政策。
申請研究開發(fā)費加計扣除時，需要報送很多材料?
企業(yè)申請研究開發(fā)費加計扣除時，需要向主管稅務(wù)機關(guān)報送很多材料?根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2015年第97號文件第六條，申報及備案管理。(一) 企業(yè)年度納稅申報時，根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表(見附件)，在年度納稅申報時隨申報表一并報送。
企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的條件有哪些？
我公司打算申請研發(fā)扣除，請問，研發(fā)費用加計扣除的條件有哪些？只要滿足以上三個條件，企業(yè)就可以享受研發(fā)費用加計扣除。
虧損企業(yè)能否申請研發(fā)費用加計扣除？
我公司正處于起步階段，盈利屬于虧損狀態(tài)？如果進行申請的話，主要以什么為準(zhǔn)？虧損企業(yè)只要符合國稅發(fā)〔2008〕116號第二條規(guī)定的條件，就能夠享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。如果企業(yè)預(yù)計未來五年內(nèi)盈利，可以申請研發(fā)費用加計扣除，增加企業(yè)當(dāng)年的虧損額，可以按稅法的規(guī)定進行彌補。
新菜品的研發(fā)可以申請研發(fā)加計扣除么？
我公司是做餐飲行業(yè)的，最近建立了中央廚房，加大對菜品的研究，請問，新菜品的研發(fā)可以申請研發(fā)加計扣除么？新菜品研發(fā)不屬于可以適用加計扣除的研發(fā)活動，同時餐飲業(yè)屬于加計扣除的限制性行業(yè)，所以餐飲業(yè)新菜品研發(fā)不能適用加計扣除優(yōu)惠政策。
企業(yè)申請研究開發(fā)費加計扣除時，需要向主管稅務(wù)機關(guān)報送很多材料嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2015年第97號文件第六條，申報及備案管理：（一）企業(yè)年度納稅申報時，根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表（見附件），在年度納稅申報時隨申報表一并報送。由此可以看出企業(yè)應(yīng)當(dāng)在不遲于年度匯算清繳納稅申報時，向稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和研發(fā)項目文件完成備案，至于其他相關(guān)資料留存?zhèn)洳榫涂梢粤恕?/p>