委托研發(fā)加計扣除不符合規(guī)定的情況有哪些？

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1位顧問回復(fù)2023-09-10 01:32799人看過

我公司委托別的公司進(jìn)行研發(fā)活動，需要注意些什么？哪些委托研發(fā)加計扣除不符合規(guī)定？

專業(yè)顧問回答

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（一）委托境內(nèi)個人研發(fā)的，未取得個人出具的發(fā)票等合法有效憑證。

（二）委托境內(nèi)單位研發(fā)的，未按照費用實際發(fā)生額的80%作為加計扣除基數(shù)。

（三）對委托境外個人進(jìn)行的研發(fā)活動，進(jìn)行了加計扣除。

（四）委托境外單位研發(fā)的，可加計扣除金額計算不準(zhǔn)確。

（五）對研發(fā)費用支出明細(xì)情況涵蓋的費用范圍理解錯誤。

（六）委托研發(fā)未按規(guī)定到科技行政主管部門進(jìn)行登記。

引用資料：中小企業(yè)進(jìn)行財務(wù)委托,如何選擇一家專業(yè)財稅代理公司?

2023-09-10 02:10:01 回復(fù)

大家都在問

委托外單位開發(fā)的研發(fā)費用能否在稅前全部扣除？
委托外單位開發(fā)的研發(fā)費用是否全部都可以在企業(yè)所得稅前加計扣除？委托外部研究開發(fā)費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定。委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細(xì)情況。企業(yè)委托境外機構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，不得加計扣除。所以，對于企業(yè)委托外部進(jìn)行研發(fā)活動，財稅〔2015〕119號公告對此作了嚴(yán)格規(guī)定，對于國內(nèi)的委托開發(fā)，只允許稅前加計扣除80%;對于境外的委托開發(fā)，不允許稅前加計扣除。
委托研發(fā)應(yīng)如何進(jìn)行研發(fā)費用加計扣除？
對于研發(fā)加計扣除，受托方需要提供什么材料？企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除。委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細(xì)情況。
企業(yè)委托研發(fā)過程中發(fā)生的研發(fā)費用如何加計扣除？
國家稅務(wù)總局公告2015年第97號進(jìn)一步明確，委托方發(fā)生的費用，可按規(guī)定全額稅前扣除，加計扣除時按照委托方發(fā)生費用的80%計算加計扣除。同時特別強調(diào)，委托個人研發(fā)的，應(yīng)憑個人出具的發(fā)票等合法有效憑證計算稅前加計扣除。為有利于鼓勵我國企業(yè)提高科技創(chuàng)新水平和能力，財稅〔2015〕119號規(guī)定企業(yè)委托境外研發(fā)不得加計扣除。國家稅務(wù)總局公告2015年第97號進(jìn)一步對受托研發(fā)的境外機構(gòu)和個人的范圍作了解釋。
企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除
我知道要80萬的50%加計扣除 80萬能計入研發(fā)費用扣除，其余的20萬元如果是屬于企業(yè)正常發(fā)生的費用的話，可以作為一般性費用稅前扣除，但不能作為研發(fā)費用。
兩者在委托外部研發(fā)費用上有什么區(qū)別？
請問，高企認(rèn)定與研發(fā)加計扣除在委托外部研發(fā)費用上有什么區(qū)別？委托外部研發(fā)費用扣除均設(shè)定了80%的扣除限額，主要區(qū)別在于加計扣除政策中對企業(yè)委托境外機構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，不得加計扣除。而高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用可按規(guī)定扣除，但要求在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。
企業(yè)委托研發(fā)的加計扣除的規(guī)定是怎樣的？
企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人開展研發(fā)活動發(fā)生的費用，可按規(guī)定稅前扣除；加計扣除時按照研發(fā)活動發(fā)生費用的80%作為加計扣除基數(shù)。無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。