企業(yè)所得稅年度匯算清繳

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

說(shuō)人話(huà)！

就是根據(jù)稅法的規(guī)定，在次年進(jìn)行是否需要補(bǔ)稅或者退稅的核算，并提交給稅局的事兒。

大家也可以理解為，年底稅局需要給企業(yè)做個(gè)全身檢查，看看你有沒(méi)有啥毛病。所以，匯算清繳作為企業(yè)的年度事項(xiàng)，需要日益的得到創(chuàng)業(yè)者的重視。

尤其在目前全國(guó)稅務(wù)管理，從重視日常征管，到一步步轉(zhuǎn)向?yàn)橹匾暫罄m(xù)的稽查的前提下，匯算清繳的重要性將會(huì)越來(lái)越突顯。匯算清繳的不當(dāng)處理，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多的麻煩。

匯算清繳大概的流程

1 搞定年度會(huì)計(jì)報(bào)表

2 根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其具體的內(nèi)容，進(jìn)行內(nèi)部的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)到稅務(wù)數(shù)據(jù)的調(diào)整核算，并討論可能需要補(bǔ)稅或者退稅的可能性

3 在得到管理層對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表和稅務(wù)報(bào)表的確認(rèn)后，準(zhǔn)備相關(guān)的各種文檔

4 提交這些文檔給主管稅局

什么時(shí)候開(kāi)始所得稅匯算清繳？

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

在實(shí)際操作中，對(duì)于外資企業(yè)，因?yàn)橛袑徲?jì)等各方面的準(zhǔn)備工作，所以前提需要要求審計(jì)報(bào)告在3月內(nèi)盡量完成。稅局對(duì)于外資企業(yè)匯算清繳的時(shí)間要求也不是那么嚴(yán)格，5月底之前完成即可。

對(duì)于內(nèi)資企業(yè)而言，通常次年3月份開(kāi)始，4月份完成。主要原因還是因?yàn)槎悇?wù)主管官員對(duì)于內(nèi)資企業(yè)的誠(chéng)信度認(rèn)定不高，所以事事盡量希望提前完成，并給后續(xù)萬(wàn)一發(fā)生什么幺蛾子留出空余時(shí)間。

所以，如果您的會(huì)計(jì)希望您在4月底前完成匯算清繳，也請(qǐng)不要怪他。

匯算清繳過(guò)程中常見(jiàn)問(wèn)題

1 股東私人借款未在年底沖回，導(dǎo)致可能的個(gè)人所得稅

根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，股東私人借款在年底未沖回的情況下，可能被認(rèn)定為分紅。分紅需要繳納20%的個(gè)人所得稅。

2 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)到稅務(wù)數(shù)據(jù)的調(diào)整不夠充分，導(dǎo)致稅局調(diào)整，出現(xiàn)沒(méi)有預(yù)料到的補(bǔ)稅情況

3 內(nèi)部拖拉，導(dǎo)致未按時(shí)提交，出現(xiàn)罰金

4 準(zhǔn)備不充分，未能完成研發(fā)費(fèi)用扣除等優(yōu)惠政策的執(zhí)行