小微企業(yè)賬務(wù)及稅務(wù)處理

1位顧問回復(fù)2023-10-29 12:46793人看過

老師，我是一個(gè)培訓(xùn)學(xué)校的，屬于小規(guī)模納稅人，月收入不到10萬，應(yīng)該享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，想請教你以下問題1、因?yàn)槿甑呐嘤?xùn)費(fèi)用集中在兩個(gè)月，1和6月，我在做賬的時(shí)候可不可以把均分6份，然后按月確認(rèn)收入呢，剩下的做預(yù)收賬款，增值稅是將所有收入一次確認(rèn)，還是只確認(rèn)當(dāng)月的收入附帶的增值稅？2，如果享受免增值稅政策，是不是需要做營業(yè)外收入，這部分營業(yè)外收入是不是要交企業(yè)所得稅呢？3，我享受免增值稅政策，是不是依然需要計(jì)提附加稅，如果可以減免，分錄應(yīng)該怎么做？

專業(yè)顧問回答

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您好！

1，會(huì)計(jì)確認(rèn)收入，可以按收費(fèi)期間分期確認(rèn)。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款或未收款先開票來確認(rèn)，和收入確認(rèn)會(huì)有差異，要注意，雖然全年收入沒超120萬，但如果按月申報(bào)增值稅，某月收入超過10萬就是要全額交增值稅的。

2,是做營業(yè)外收入，要交企業(yè)所得稅。

3, 免增值稅就會(huì)同時(shí)免附加稅，不需要計(jì)提附加稅。

回答僅供參考。

引用資料：報(bào)稅不是申報(bào)納稅，這8項(xiàng)稅務(wù)工作不能任性

2023-10-29 13:30:01 回復(fù)

大家都在問

固定資產(chǎn)報(bào)廢清理稅前列支問題
謝謝根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄：《會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》1606 固定資產(chǎn)清理科目核算企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。
我們是上海崇明的一家一級建筑總承包企業(yè)，營改增后稅務(wù)問題
營改增之后，各個(gè)環(huán)節(jié)對增值稅的要求較高，如選用一般計(jì)稅方式，按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額之后，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)需要取得專票抵扣。上述變化，會(huì)進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的運(yùn)作，營改增之前類似的掛靠收取管理費(fèi)等違規(guī)行為，在營改增之后的操作空間更少，對于規(guī)范運(yùn)作的企業(yè)更為有利。
軟件+硬件捆綁銷售怎么賬務(wù)處理
我公司為學(xué)校提供教學(xué)和教育管理軟件，使用此軟件是跟智能筆及紙質(zhì)教輔類書籍配合的，此書籍我們加了技術(shù)性數(shù)據(jù)和智能筆，軟件平臺(tái)一起提供給學(xué)校使用，請問我們怎么定價(jià)好呢，為了更好的推廣銷售，公司計(jì)劃擬服務(wù)合同，按年收取服務(wù)費(fèi)，但是智能筆和書籍免費(fèi)贈(zèng)送，請問這樣怎么賬務(wù)處理呢，稅務(wù)有什么風(fēng)險(xiǎn)？智能筆和書籍如果體現(xiàn)出免費(fèi)贈(zèng)送，應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用費(fèi)用，但要按視同銷售，計(jì)提銷項(xiàng)稅。以上對問題的解答，希望能幫助到您！
轉(zhuǎn)小微企業(yè)稅務(wù)局需要什么？
小微企業(yè)近年來異軍突起，小微企業(yè)具有稅收優(yōu)惠政策，因此備受青睞。有數(shù)據(jù)顯示，2020年全國新增小微企業(yè)月5300萬家，占新增企業(yè)的9成。奔著這些優(yōu)惠，一般納稅人企業(yè)都紛紛閃出了轉(zhuǎn)小微企業(yè)的想法。但是，要轉(zhuǎn)小微企業(yè)需要滿足這三個(gè)條件：一是年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、總資產(chǎn)不超過5000萬元。轉(zhuǎn)小微企業(yè)不需要申報(bào)，但是需要想當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門進(jìn)行備案。
房地產(chǎn)企業(yè)申請稅務(wù)簡易征收，請問現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算有什么變化？
老師，你好，我公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，但現(xiàn)在已申請稅務(wù)簡易征收，請問現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算有什么變化？請問實(shí)行簡易征收時(shí)是不是我收到發(fā)票無所謂是增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，和以前的賬務(wù)處理都是一樣的嗎？我想搞明白的是：房產(chǎn)老項(xiàng)目實(shí)行簡易征收的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但我公司現(xiàn)在取得增值稅專用發(fā)票，我現(xiàn)在的賬面處理是按實(shí)際支付的金額入賬，沒有扣掉稅金部分的金額，這樣操作是對的嗎？比如我公司購買辦公系統(tǒng)軟件取得增值稅專用發(fā)票的金額為1萬元，那我入賬時(shí)借：管理費(fèi)用1萬元，貸：銀行存款。
A公司和B個(gè)體工商戶都是小規(guī)模納稅人，A和B是加盟關(guān)系賬務(wù)怎么做？
B領(lǐng)來客戶，A負(fù)責(zé)簽訂合同，后續(xù)服務(wù)，收取傭金，兩家按加盟協(xié)議分成。這樣，B公司的人工費(fèi)就涉及到所得稅，會(huì)造成多交稅。作為加盟關(guān)系，一定有一家是品牌提供方。第二種做法，是符合稅法規(guī)定的。且小規(guī)模納稅人月收入3萬元是可以免增值稅的，且企業(yè)所得稅可以享受小微企業(yè)的減免優(yōu)惠政策。第三種辦法明顯屬于違反稅法和會(huì)計(jì)原則規(guī)定的，不應(yīng)采納。