學(xué)員，你好：
因?yàn)椴恢滥愕睦Щ?，所以無法為你解答，工商和稅務(wù)每個(gè)不同的企業(yè)、不同的項(xiàng)目、不同的模式、不同的時(shí)間，處理都會(huì)有差異，所以不能范范而談。謝謝。
高級會(huì)計(jì)師向TA咨詢
不太確定貴司的情況，以下分析供參考，煩請進(jìn)一步提供信息討論：
1、上海嘉定，基本都是幾個(gè)保稅區(qū)域，我的理解，應(yīng)該是適用保稅區(qū)海關(guān)監(jiān)管辦法。依據(jù)該辦法第十三條規(guī)定，從保稅區(qū)進(jìn)入非保稅區(qū)的貨物，按照進(jìn)口貨物辦理手續(xù)；從非保稅區(qū)進(jìn)入保稅區(qū)的貨物，按照出口貨物辦理手續(xù)，出口退稅按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。海關(guān)對保稅區(qū)與非保稅區(qū)之間進(jìn)出的貨物，按照國家有關(guān)進(jìn)出口管理的規(guī)定實(shí)施監(jiān)管。
本次進(jìn)口舊設(shè)備，應(yīng)該是按照進(jìn)口設(shè)備辦理相關(guān)手續(xù)，繳納相應(yīng)的關(guān)稅、增值稅。但問題所述情況，貴公司進(jìn)口設(shè)備時(shí)，對方并沒有按照出口辦理出口手續(xù)（出口退稅，而不是按17%）
2、如果不是保稅區(qū)域，之前按照17%采購進(jìn)來的設(shè)備，用于免稅項(xiàng)目未抵扣進(jìn)項(xiàng)，屬于按規(guī)定不能抵扣的情形，再次銷售時(shí)，可以減按3%繳納增值稅，經(jīng)備案可以減按2%。如果是贈(zèng)送，按視同銷售處理，由于此類業(yè)務(wù)通常沒有參考價(jià)格，核定價(jià)格時(shí)通常會(huì)按照凈值核定，即折舊后的賬面金額。
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