請(qǐng)教關(guān)于增值稅的問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-02-12 19:42513人看過(guò)

1、加油站促銷(xiāo)用的禮品購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅是不是不得抵扣?2、如果不得抵扣，是以含稅金額計(jì)入庫(kù)存商品還是直接計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用?3、如果計(jì)入庫(kù)存商品，那贈(zèng)送時(shí)走銷(xiāo)售費(fèi)用是不是不用計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅?

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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您好，感謝您的信任和提問(wèn)！

1、加油站促銷(xiāo)用的禮品購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

2、不得抵扣，以含稅金額計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。

以上對(duì)問(wèn)題的解答希望可以幫助到您。

引用資料：注冊(cè)長(zhǎng)寧公司合理合規(guī)的方法有哪些?

2024-02-12 20:20:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

請(qǐng)教一個(gè)專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓的財(cái)務(wù)問(wèn)題，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)是否繳納增值稅？
專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓繳納個(gè)人所得稅的稅率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條第五項(xiàng)規(guī)定：特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十;第六條第一款第五項(xiàng)規(guī)定：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)，可以免征營(yíng)業(yè)稅。
請(qǐng)教關(guān)于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬?guó)航空進(jìn)行地面代理服務(wù)，經(jīng)過(guò)稅務(wù)專(zhuān)管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應(yīng)商為我們開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，我公司用來(lái)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。但有類(lèi)情況，一些供應(yīng)商也是增值稅一般納稅人，但他們針對(duì)外國(guó)航空器進(jìn)行服務(wù)有享受免稅政策，因而拒絕為我司開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)0第10條規(guī)定，銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
融資租賃的涉稅問(wèn)題
項(xiàng)目描述：我司與青海某企業(yè)簽訂的“5*130t鍋爐煙氣脫硝BT建設(shè)項(xiàng)目”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“青海項(xiàng)目），合同簽訂時(shí)間為2016年3月10日，合同標(biāo)的物為不動(dòng)產(chǎn)。該項(xiàng)目以于2016年11月份通過(guò)業(yè)主、當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)驗(yàn)收。項(xiàng)目合作方式：本項(xiàng)目以BT方式投資、建設(shè)、移交，雙方認(rèn)可的BT模式是指乙方按本合同的約定負(fù)責(zé)項(xiàng)目投融資、設(shè)備技改工程建設(shè)全過(guò)程的組織和管理，并承擔(dān)期間的風(fēng)險(xiǎn)。即乙方負(fù)責(zé)籌措建設(shè)資金并作為合同總承包單位組織建設(shè)，在乙方按約定將本項(xiàng)目逐臺(tái)改造完成并經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收后，甲方在
園林工程由地稅征收營(yíng)業(yè)稅改成增值稅的相關(guān)問(wèn)題
第二個(gè)問(wèn)題：一般納稅人的工程施工，稅率是11%，可以給對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票。第八條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。根據(jù)實(shí)際情況，選擇容易辦理的方式。不過(guò)，我建議是選擇后者，因?yàn)榍罢卟缓棉k理，因?yàn)槭敲舛?，稅?wù)局代開(kāi)的積極性不高，且每次都要去辦理。
關(guān)于個(gè)人出租商鋪繳納增值稅問(wèn)題
在稅法教材里面有一段關(guān)于其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，月均租金收入不超過(guò)10萬(wàn)元免稅。但在應(yīng)試指南的練習(xí)題里面，并沒(méi)有適用這一稅收優(yōu)惠，而是計(jì)算繳納了稅款，到底哪個(gè)正確呢？求解答您好,本平臺(tái)針對(duì)財(cái)稅實(shí)務(wù)問(wèn)題解答為保證您的提問(wèn)得到更好的解決,建議您到相關(guān)途徑尋求幫助。
公司增值稅按月申報(bào)繳納問(wèn)題
我公司2010年5月開(kāi)工建設(shè)，12月正式投產(chǎn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定我公司增值稅按月申報(bào)繳納。我公司對(duì)免增值稅產(chǎn)品花生粕不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，每月嚴(yán)格按《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十六條的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)。問(wèn)題： 2010年每月根據(jù)公式計(jì)算免增值稅產(chǎn)品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0， 2010年共計(jì)產(chǎn)生留抵進(jìn)項(xiàng)稅額300萬(wàn)元。2011年度1月產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額500萬(wàn)元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅累計(jì)800萬(wàn)元。