1.項(xiàng)目與業(yè)主溝通后有工程款進(jìn)賬需要開票給業(yè)主，第一先到項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅。（同一個(gè)市的不區(qū)就算是異地，稅務(wù)局很看重這個(gè)2%啊）

工程款/(1+11%)*2%,如果有備案的分包的：工程款-分包工程款。

會計(jì)處理dr：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅cr：銀行存款，

同時(shí)會有稅金附加，dr：營業(yè)稅金及附加cr：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅、教育稅附加等，然后繳納附件cr：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅、教育稅附加等cr：銀行存款

如果項(xiàng)目異地的按工程款2‰預(yù)繳企業(yè)所得稅，dr：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅cr：銀行存款。這里預(yù)繳不用計(jì)提吧，年終匯算清繳一并計(jì)提？

2.預(yù)繳后拿完稅憑證后，就可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去開發(fā)票了。

會計(jì)處理dr：應(yīng)收賬款cr：工程結(jié)算cr：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

3.本月收到供應(yīng)商發(fā)票dr：原材料等dr：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額cr：應(yīng)付賬款等

4.月末把預(yù)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)等dr：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅cr：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅。

這一步有疑問：我個(gè)人是怎么想的，根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的差額算轉(zhuǎn)出未交增值稅然后結(jié)轉(zhuǎn)：dr：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅cr：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅等年末增值稅進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)等年終一并與轉(zhuǎn)出未交增值稅對沖。

但是也有朋友是每月把進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)對沖轉(zhuǎn)出未交增值稅。每個(gè)月都無余額的。

5.次月15號前繳納增值稅：dr：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅cr：銀行存款

請問這么處理可以嗎？