小金最近為了匯算清繳忙得焦頭爛額。

聽說匯算清繳新的《A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》變化較大，增加了一列“實(shí)際發(fā)生額”。這到底和“賬載金額”有什么區(qū)別？原來在工作中，碰到未取得合法有效憑證的情況，老師都告訴靜靜要在匯算清繳的時(shí)候做調(diào)增，但是具體怎么填報(bào)？特別是在A105050表變動(dòng)了之后？

這個(gè)問題還沒搞明白，小金就立刻遇到了挑戰(zhàn)：

小金在填匯算清繳申報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司2017年度實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)150萬元，其中20萬元未取得合法有效憑證。當(dāng)年工資薪金支出為1000萬元，假設(shè)不需要調(diào)整。

這到底應(yīng)該怎么填？未取得合法有效憑證20萬元，究竟在體現(xiàn)在哪里？

同事小李告訴她，可以填在第12行“九、其他”項(xiàng)目里，單獨(dú)調(diào)整，但這個(gè)方法是不對(duì)的。

到底怎么做呢？快讓仲企小編來看看吧！

在第3行“二、職工福利費(fèi)支出”第1列“賬載金額”為150萬元；第2列“實(shí)際發(fā)生額”為130萬元（150－20）；第3列“稅收規(guī)定扣除率”為14%。

第5列“稅收金額”，填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×14%、本表第3行第1列、本表第3行第2列三者孰小值填報(bào)。本案例中為130萬元（1000×14%＝140、賬載金額150、實(shí)際發(fā)生額130，三者中孰小值為130）。

第6列“納稅調(diào)整金額”，填報(bào)第1-5列的余額，本案例中為20萬元（150－130）。

仲企小編總結(jié)：“職工福利費(fèi)支出”的“實(shí)際發(fā)生額”應(yīng)該是扣除不合規(guī)票據(jù)后的余額。如果將不合規(guī)票據(jù)20萬元在“其他”項(xiàng)目單獨(dú)調(diào)整，則會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤的納稅調(diào)整金額。