臨時(shí)板房折舊年限問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-03-06 14:001040人看過(guò)

公司在自己購(gòu)買的土地上建設(shè)廠房，但是沒(méi)有規(guī)劃建設(shè)行政辦公室，行政辦公人員的辦公場(chǎng)所最后決定用集裝箱式的板房組建，能抗風(fēng)抗雨，并且在內(nèi)部也做了必要的裝修，比如中央空調(diào)，照明，消防等，請(qǐng)問(wèn)這樣的房屋應(yīng)該如何計(jì)算折舊年限？

專業(yè)顧問(wèn)回答

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對(duì)于折舊年限，需要從會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理兩個(gè)方面來(lái)考慮。

對(duì)于會(huì)計(jì)處理，只需要根據(jù)固定資產(chǎn)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理預(yù)計(jì)使用年限即可，沒(méi)有最低年限的限制。

但是，對(duì)于稅務(wù)處理，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》對(duì)于固定資產(chǎn)折舊規(guī)定最短年限，第六條規(guī)定：

除**財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

（五）電子設(shè)備，為3年。

現(xiàn)在貴公司的難點(diǎn)在于這些臨時(shí)板房可能會(huì)被認(rèn)定為房屋、建筑物，如果認(rèn)定為房屋、建筑物則稅務(wù)處理必須按照最低20年進(jìn)行折舊并稅前扣除。

如果會(huì)計(jì)折舊年限小于稅務(wù)最低折舊年限，則需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。

引用資料：寶山注冊(cè)公司如何實(shí)現(xiàn)合理合規(guī)

2024-03-06 14:58:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

可以在購(gòu)入當(dāng)月一次性計(jì)提折舊嗎
各位老師好:想請(qǐng)問(wèn)一下，前段時(shí)間新的政策出臺(tái)，說(shuō)從今年1月1號(hào)開始購(gòu)入單價(jià)不超過(guò)500萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備可以一次性全額抵扣，想請(qǐng)問(wèn)一下，這個(gè)機(jī)器設(shè)備有沒(méi)有什么其他的規(guī)定，是必須要是研發(fā)設(shè)備還是所有設(shè)備，還是特制某些行業(yè)？還有如果可以抵扣的話是不是指在機(jī)器設(shè)備購(gòu)入當(dāng)月所有的折舊都可以一次性提了？如果一次性全部計(jì)提的話，那么不是會(huì)使當(dāng)月生產(chǎn)成本超高嗎？就會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品成本不符合實(shí)際，這個(gè)問(wèn)題該如何解決呢？您好不限制行業(yè)和是否為研發(fā)設(shè)備，會(huì)計(jì)上按規(guī)定計(jì)提折舊，稅務(wù)上匯算清繳一次性扣除。
稅負(fù)低造成原材料賬面金額越來(lái)越大
公司每月開票20萬(wàn)，銷項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)，稅負(fù)1.5%，入庫(kù)原材料18.24萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額3.1萬(wàn)。問(wèn)題是銷售20萬(wàn)，光原材料支出都18.24萬(wàn)了，只有1.76的利潤(rùn)。之前會(huì)計(jì)每個(gè)月都按照稅負(fù)入庫(kù)原材料，，每次都少領(lǐng)用原材料，造成原材料賬面金額越來(lái)越大，怎么辦才好？
固定資產(chǎn)折舊扣除問(wèn)題
現(xiàn)在單位價(jià)值500萬(wàn)一下的固定資產(chǎn)折舊可以一次性扣除，那之前稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)最低折舊年限還有用嗎？比如車輛一定要按4年以上進(jìn)行折舊嗎？這兩個(gè)都是稅法規(guī)定的呀，和會(huì)計(jì)制度沒(méi)有關(guān)系您好！超過(guò)500萬(wàn)的，還執(zhí)行4年的折舊規(guī)定，沒(méi)超過(guò)的不用折舊。以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您。
楊浦如果想進(jìn)行藝術(shù)品投資，哪種業(yè)模式是最合規(guī)的？
依據(jù)該辦法第十三條規(guī)定，從保稅區(qū)進(jìn)入非保稅區(qū)的貨物，按照進(jìn)口貨物辦理手續(xù)；從非保稅區(qū)進(jìn)入保稅區(qū)的貨物，按照出口貨物辦理手續(xù)，出口退稅按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。海關(guān)對(duì)保稅區(qū)與非保稅區(qū)之間進(jìn)出的貨物，按照國(guó)家有關(guān)進(jìn)出口管理的規(guī)定實(shí)施監(jiān)管。本次進(jìn)口舊設(shè)備，應(yīng)該是按照進(jìn)口設(shè)備辦理相關(guān)手續(xù)，繳納相應(yīng)的關(guān)稅、增值稅。比如從投資主體類型來(lái)講，包括公司、個(gè)體、合伙等，稅收規(guī)定并不一致，但哪種方式節(jié)省稅款，確實(shí)不能一概論之。
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