建筑公司的工人工資可直接抵扣增值稅嗎建筑

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-04-02 13:07684人看過(guò)

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

: 唐燁艷服務(wù)年限：10客戶(hù)評(píng)分：5.0 /5.0
初級(jí)會(huì)計(jì)師向TA咨詢(xún)

您好，一般來(lái)講，工資由于無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票等增值稅扣稅憑證，因此一般無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)稅予以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

特殊情況，比如可以取得勞務(wù)派遣公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，6%或者5%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均可，如果用于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

再如，勞務(wù)派遣公司可以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。這屬于差額征稅政策，而不是抵扣。

因此，建筑公司的工人工資，一般情況下無(wú)法取得增值稅扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)法抵扣。但是可以采取取得勞務(wù)派遣等增值稅專(zhuān)用發(fā)票等方式抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

引用資料：自貿(mào)區(qū)實(shí)現(xiàn)合理納稅：小規(guī)模納稅人稅收合規(guī)應(yīng)如何進(jìn)行？

2024-04-02 13:38:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

營(yíng)改增后，建筑業(yè)增值稅的賬務(wù)處理
營(yíng)改增以后，政策要求建筑業(yè)收到預(yù)付款就要申報(bào)納稅，該如何做賬務(wù)處理？第三步，在開(kāi)票系統(tǒng)中選定企業(yè)自編的商品代碼，進(jìn)入增值稅普通發(fā)票開(kāi)票界面，金額欄填寫(xiě)已繳營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的收入數(shù)額，金額欄填寫(xiě)銷(xiāo)售已繳納營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收款數(shù)額，稅率欄選擇不征稅。
2024年5月起建筑業(yè)增值稅稅率下降1%
我想請(qǐng)問(wèn)下，稅法制造業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)增值稅稅率下調(diào)將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，為什么教材沒(méi)有改變？由于稅務(wù)政策更新很快，教材不可能實(shí)時(shí)更新的，一般有變動(dòng)的項(xiàng)目考試時(shí)會(huì)回避或注明相關(guān)稅率，沒(méi)有特別說(shuō)明的，考試時(shí)以教材為準(zhǔn)。以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您。
我是營(yíng)改增企業(yè)，增值稅申報(bào)表上如何操作？
我公司是建筑老項(xiàng)目作外出經(jīng)營(yíng)備案后，在經(jīng)營(yíng)所在地按3%國(guó)稅納稅，回來(lái)后在公司按3%開(kāi)按普票，請(qǐng)問(wèn)在增值稅申報(bào)表上如何顯示并抵扣所交稅款？此種情況應(yīng)填寫(xiě)新版增值稅申報(bào)表中的《增值稅預(yù)繳稅款表》。根據(jù)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定：納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是享受政策優(yōu)惠？
老師好，我想問(wèn)一下，我公司與一家建筑公司在2016年4月簽訂了一份為我公司建造廠房的合同，施工期間在2016年的5月至12月，如今工程馬上竣工，對(duì)方單位現(xiàn)在能夠給我公司開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，我公司是否可以按照現(xiàn)行政策抵扣60%？理解正確，可以抵扣。
房地產(chǎn)土增稅清算相關(guān)問(wèn)題
如果建筑發(fā)票是在土地增值稅清算完成之后才來(lái)怎么辦？但是廊坊市地方稅務(wù)局掌握的口徑則是這樣表達(dá)的：土地增值稅清算時(shí)，扣除項(xiàng)目金額支付的截止時(shí)間，原則上以滿(mǎn)足應(yīng)清算條件之日起或者接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)清算通知書(shū)之日起90日內(nèi)。
關(guān)于引進(jìn)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)抵扣問(wèn)題
請(qǐng)問(wèn)老師，我們付給勞務(wù)公司的費(fèi)用可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？您好，對(duì)方是勞務(wù)派遣公司，如果對(duì)方選擇差額征稅，貴公司支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，扣除工資社保公積金等費(fèi)用后的余額，勞務(wù)派遣公司可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貴公司可以抵扣，剩余部分不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不能抵扣。勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿(mǎn)足用工單位對(duì)于各類(lèi)靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。