同時計銷項稅金與進(jìn)項稅金的問題有哪些？稅務(wù)專員覺得;

但這樣處理的問題在于，所購買的小家電并非買來后當(dāng)月一次性全部贈完，這樣一次性計提銷項，相當(dāng)于企業(yè)提前納了稅，違法提前納稅，同樣損害了企業(yè)的稅務(wù)利益。

而正確的處理，應(yīng)該是進(jìn)項稅金一次抵扣，銷項稅金按每月送出多少，計算視同銷售的數(shù)量，再據(jù)實計提多少銷項稅金。所以最正規(guī)的辦法似乎是：先一次性報銷采購金額，并計進(jìn)項稅金。

財稅網(wǎng)小編覺得由于贈送時沒有會計處理，所以，必須按臺賬的記錄來，實際對外贈送時，再逐筆計提增值稅銷項稅金，并將其轉(zhuǎn)入銷售費(fèi)用之中。

同時，只有實際贈出的禮品，才能算實際的費(fèi)用支出，在企業(yè)所得前進(jìn)行扣除，即凡年末在臺賬上尚未贈出的禮品，所得稅匯算時還得納稅調(diào)增。

這種處理方式雖然看起來合法，但由于未來贈送禮品時沒有會計核算資料作為配套（臺賬并非法定的核算賬簿），會計對實物的管控力度下降，不僅導(dǎo)致管理與內(nèi)控難度加大、容易發(fā)生差錯，在稽查時，會加大稽查人員的不信任感，相關(guān)證據(jù)處理一旦有瑕疵，還會加大稅務(wù)風(fēng)險。

實際上，這種不關(guān)心稅務(wù)的書生處理方法，還存在其他方面的問題。

當(dāng)企業(yè)以對外促銷的目的采購商品時，未來如何處理這些商品，必須進(jìn)行全面的考慮。就算這些商品未來全部對外贈送，也可能會發(fā)生變化。比如，在銷售時作為禮品附送給客戶，企業(yè)如果選擇把銷售的商品與禮品開在同一張發(fā)票上并進(jìn)行銷售折扣，則可按折扣后的金額計稅。也就是說，這種情況從增值稅角度看，實際上是“銷售+折扣”而非“贈送”，不需要計禮品的增值稅銷項稅金（本案例此處的涉稅情況，還將在第3章繼續(xù)剖析）。

而這種合規(guī)的處理方式，在禮品被費(fèi)用化后將不能夠?qū)崿F(xiàn)，也會極大地危害企業(yè)的稅務(wù)利益。