銀行手續(xù)費入賬問題

1位顧問回復2024-05-09 06:47516人看過

從16年5月開始營改增，銀行的手續(xù)費開始開增值稅專用發(fā)票，16年已發(fā)生的手續(xù)費在當年已經(jīng)入賬，所有手續(xù)費在17年開發(fā)票給公司，針對16年的手續(xù)費17年開具的發(fā)票，這部分發(fā)票現(xiàn)在應該怎么入賬呢？

專業(yè)顧問回答

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您的這個問題涉及到增值稅和企業(yè)所得稅。

增值稅的進項稅額抵扣必須是在增值稅專用發(fā)票收到后。因此，您們在2017年才收到的增值稅專用發(fā)票，在2017年度收到后按照正常程序認證抵扣即可。賬務處理上，如果前期入賬是按照含稅金額入賬的手續(xù)費，需要調整為不含稅的金額，另外把進項稅額單獨做在“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”中。

企業(yè)所得稅：按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的費用支出，應該遵循權責發(fā)生制，故您們在2016年入賬是正確的，且發(fā)票在所得稅年度匯算清繳前（5月31日）收到，是可以稅前扣除的。如果2016年入賬的手續(xù)費是含稅金額，需要與增值稅處理時一并調整為不含稅金額。

引用資料：嘉定稅收合規(guī)的意義有哪些？

2024-05-09 07:40:01 回復

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