營改增之前是定稅，購入固定資產(chǎn)等都沒有發(fā)票，營改增后如何做賬？

1位顧問回復(fù)2024-06-20 17:44541人看過

營改增之前是定稅，購入固定資產(chǎn)、貨物等都沒有發(fā)票、沒有做賬，現(xiàn)在營改增了，該如何做賬呢（資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)如何確定？）

專業(yè)顧問回答

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根據(jù)問題，推測貴企業(yè)應(yīng)該是核定征收企業(yè)所得稅。

購入固定資產(chǎn)、貨物等都沒有發(fā)票，也可以進(jìn)行賬務(wù)處理。

可以根據(jù)固定資產(chǎn)、貨物的相關(guān)資料，比如合同，送貨單，驗(yàn)貨單等資料確定入賬價(jià)值?；蛘吒鶕?jù)資產(chǎn)負(fù)債表日的盤點(diǎn)結(jié)果，直接計(jì)入賬務(wù)。比如，在2015年12月31日，盤點(diǎn)存貨為100萬件，金額1000萬，可直接在賬務(wù)上計(jì)入存貨1000萬元。當(dāng)然如果能追溯到之前的具體數(shù)據(jù)更好，我這里只是提供了一個(gè)簡便的辦法供參考。

說明，沒有發(fā)票并不意味著不能進(jìn)行賬務(wù)處理，只不過相應(yīng)的成本費(fèi)用不能稅前扣除，但貴企業(yè)如果屬于核定征收，比如核定收入乘以利潤率再乘以稅率計(jì)算企業(yè)所得稅，則有無發(fā)票對企業(yè)所得稅并無影響。

引用資料：上海園區(qū)公司注冊后，如何合法合規(guī)經(jīng)營？

2024-06-20 18:25:01 回復(fù)

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園林工程由地稅征收營業(yè)稅改成增值稅的相關(guān)問題
第二個(gè)問題：一般納稅人的工程施工，稅率是11%，可以給對方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。第八條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。根據(jù)實(shí)際情況，選擇容易辦理的方式。不過，我建議是選擇后者，因?yàn)榍罢卟缓棉k理，因?yàn)槭敲舛?，稅?wù)局代開的積極性不高，且每次都要去辦理。
發(fā)票至今未到，賬務(wù)如何做，還是賬務(wù)不做處理只做納稅調(diào)整呢？
老師您好：去年11月份購入原材料50噸，發(fā)票未到，月底暫估入庫，借：原材料：85000 貸：應(yīng)付賬款--暫估入庫：金額85000，發(fā)票至今未到，如何處理。賬務(wù)如何做，還是賬務(wù)不做處理只做納稅調(diào)整呢您好，個(gè)人認(rèn)為應(yīng)只做納稅調(diào)整，而無需賬務(wù)處理。應(yīng)該在做2015年匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整，即最晚在2016年5月31日前調(diào)整。
購入固定資產(chǎn)要求分期開票（通常12個(gè)月內(nèi)）的財(cái)稅問題
我司目前對1年內(nèi)的固資完成前的付款均入預(yù)付款，未要求開票，待固資完工，一次開票。但總部目前提議固資應(yīng)該按照付款比例分期開出發(fā)票，請問如此操作有何入賬和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？在回答這個(gè)問題前想問清一下一下問題： 1）貴公司總部是美國公司還是其他國家公司？2）是貴公司從供應(yīng)商處購入固定資產(chǎn)還是貴公司提供給客戶固定資產(chǎn)？
關(guān)于2016.5.1 之后購入不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的問題
關(guān)于2016.5.1 之后購入不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程進(jìn)項(xiàng)稅分年抵扣的規(guī)定，請教老師：實(shí)務(wù)操作中發(fā)票是否受抵扣180天期限的限制？如果是購進(jìn)的貨物或服務(wù)，在購進(jìn)并不是用于不動產(chǎn)修建而已經(jīng)全額抵扣的，在移交至不動產(chǎn)修建做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出40%至“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。
虹口自由公司規(guī)模過大時(shí)比如年收入大于5000萬，工商和稅務(wù)如何合規(guī)？
稅務(wù)上，2016年5月日后，建筑業(yè)也營改增，貴公司原先是小規(guī)模納稅人，年收入大于五千萬，肯定要成為一般納稅人。但是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，同時(shí)36個(gè)月內(nèi)不能改變。成為一般納稅人后，應(yīng)注意進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣問題，建筑業(yè)一般購入的建筑材料，有可能很難取得增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此如果選擇一般計(jì)稅的話，要注意進(jìn)項(xiàng)稅的取得問題。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
公司購入白酒的涉稅問題
對于年會當(dāng)中直接消耗的白酒等支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會認(rèn)為是用于福利項(xiàng)目，購買的白酒用于福利項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。