上海物業(yè)公司收到自產(chǎn)自銷花卉開具的免征增值稅普通發(fā)票是否可以申報抵扣？

1位顧問回復(fù)2024-07-01 07:43681人看過

上海物業(yè)公司收到自產(chǎn)自銷花卉開具的免征增值稅普通發(fā)票是否可以按照買價和13％的扣除率申報扺扣？財稅（2016）36號第二十五條明確可以抵扣，但財稅（2012）75號通知第三點解釋可抵扣的僅限于小規(guī)模納稅人銷售售農(nóng)產(chǎn)品按3％征收率按簡易辦法計算繳納增值稅而自行開具或稅務(wù)代開的普通發(fā)票，且仲企財稅學(xué)院相關(guān)文章也說明可以抵扣，請問：是否可以抵扣，是否區(qū)分不同情況才允許抵扣？（上海市國家稅務(wù)局也明確不能抵扣）【物業(yè)行業(yè)】

專業(yè)顧問回答

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花卉在《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》中，屬于農(nóng)產(chǎn)品（其他植物），農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品開具普通發(fā)票，購買方可以依據(jù)《增值稅暫行條例》第八條、財稅（2016）36號第二十五文的規(guī)定，按13%計算抵扣進項。

財稅（2012）75號文對 “銷售發(fā)票”的解釋，與《增值稅暫行條例》第八條、財稅（2016）36號等文不一致，部分地區(qū)稅局以該規(guī)定為由不予抵扣。建議憑財稅（2016）36號第二十五文的規(guī)定要求抵扣。

上海國稅對于農(nóng)產(chǎn)品抵扣曾經(jīng)出臺過文件，可以按其要求提供相關(guān)資料。根據(jù)《上海市國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅納稅申報其他資料報備要求有關(guān)事項的公告》(上海國家稅務(wù)局公告2015年1號)，為加強農(nóng)產(chǎn)品進項稅額抵扣的管理，自2015年3月1日起，增值稅一般納稅人納稅申報，增加報送“符合抵扣條件且在本期申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票的清單”

引用資料：注意！這些情況下“公轉(zhuǎn)私”合法合規(guī)！

2024-07-01 08:17:10 回復(fù)

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或者您可以看一下下面的鏈接，加深一下理解。
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基于前面廣西榮濱投資公司的問題。桃花湖公園工程是由廣西榮濱有限公司負(fù)責(zé)融資投資，全面負(fù)責(zé)該項目的投資，建設(shè)，移交和回購款的收取。南寧市政工程公司負(fù)責(zé)工程施工，上海園林公司負(fù)責(zé)綠化工程施工。那榮濱公司是屬于工程服務(wù)行業(yè)嗎？還是說榮濱公司屬于現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)？三個公司聯(lián)合建設(shè)，那么建設(shè)過程中的材料費、機械租賃費、人工費等支出廣西榮濱有限公司也會涉及是吧？在廣西榮濱有限公司賬套里面會體現(xiàn)在建工程嗎？