今年利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-07-08 19:47647人看過(guò)

老師您好，我們是合伙企業(yè)，以前年度是虧損的，如果今年是盈利的比如今年12月份的利潤(rùn)表中本年的凈利潤(rùn)是正的，1、但是如果減去以前的虧損后是負(fù)的，今年是不是不能給合伙人分配收益，也不用繳納合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)稅，2、如果今年的凈利潤(rùn)減以前年度虧損是正的，是不是只差額的部分交稅，并且差額的部分可以向合伙人分配收益？十分感謝！

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

: 楊艷艷服務(wù)年限：10客戶(hù)評(píng)分：5.0 /5.0
資深稅務(wù)籌劃師向TA咨詢(xún)

您好。

未分配利潤(rùn)是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤(rùn)。

財(cái)稅[2000]91號(hào) 關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的法規(guī)

第十四條企業(yè)的年度虧損，允許用本企業(yè)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。

該條款目前依然有效。

第十七條投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

合伙企業(yè)收益的分配按照合伙協(xié)議來(lái)進(jìn)行。應(yīng)納稅所得額＝該年度收入總額－成本、費(fèi)用及損失－當(dāng)年投資者本人的費(fèi)用扣除額。

也就是說(shuō)只要當(dāng)年應(yīng)納稅所得額是大于零的，就需要繳納個(gè)人所得稅。

引用資料：自貿(mào)區(qū)公司變更注冊(cè)資本需要變更稅務(wù)登記嗎？

2024-07-08 20:40:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)涉及稅費(fèi)相關(guān)問(wèn)題
而且我認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)該和凈資產(chǎn)沒(méi)關(guān)系嘛，不知我是否理解對(duì),請(qǐng)老師給予分析哈謝謝！根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》規(guī)定 “三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問(wèn)題：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額?！比绻钦蹆r(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)恍枰黄髽I(yè)所得稅。
開(kāi)辦費(fèi)的稅前扣除問(wèn)題
企業(yè)籌建期間花費(fèi)的開(kāi)辦費(fèi)能否在企業(yè)盈利之后稅前扣除補(bǔ)充：也就是說(shuō)籌建期的虧損能否在未來(lái)五年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) 您好 1.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》第七條規(guī)定，企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》第九條規(guī)定執(zhí)行。
一般納稅人企業(yè)所得稅季度申報(bào)表的問(wèn)題
老師好，一般納稅人企業(yè)所得稅季度申報(bào)表(A類(lèi))，第一、二兩季度都是虧損，第三季度盈利，但累計(jì)數(shù)還是虧損，第三季度按本期盈利數(shù)予繳所得稅不？不需要就第三季度的盈利繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅季度預(yù)繳，按本年累計(jì)的利潤(rùn)額，減除以前年度可彌補(bǔ)金額，乘以稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，再減去本年度以前季度實(shí)際已經(jīng)預(yù)繳的所得稅額，差額為本季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓賬務(wù)稅務(wù)處理問(wèn)題
老師你好就是比如說(shuō)公司虧損，有一家公司投資這個(gè)公司，但是為了讓部分原始股東退股，把款直接打給了這個(gè)股東，但實(shí)際這個(gè)股東只有認(rèn)繳數(shù)，無(wú)實(shí)繳數(shù)。請(qǐng)問(wèn)賬務(wù)稅務(wù)將怎么處理您好！對(duì)公司來(lái)講，只是換了一個(gè)股東，將實(shí)收資本下的股東名字二級(jí)科目的變化做筆分錄就可以了。
普陀原有法人有股權(quán)，公司要換法人，股權(quán)還用變更嗎
房地產(chǎn)子公司擬注銷(xiāo)，如問(wèn)題所述，賬上的主要資產(chǎn)如果只是未售出的房子及門(mén)面，則主要的稅務(wù)成本來(lái)自于該部分資產(chǎn)。房產(chǎn)出資涉及增值稅、企業(yè)所得稅，由于是房地產(chǎn)企業(yè)，同樣涉及企業(yè)所得稅。綜上，貴公司需要結(jié)合房地產(chǎn)子公司、酒店子公司等主體具體情況，選擇合適的方式操作。學(xué)員你好，如果股權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，那么股權(quán)是需要普陀變更的。
關(guān)于軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的問(wèn)題
問(wèn)題1:軟件企業(yè)兩免三減半稅收優(yōu)惠，如果前2年獲利，那么是免稅，如果第3年虧損，那么第4年還能享受減半稅收優(yōu)惠嗎？您好問(wèn)題1：第4年能享受減半稅收優(yōu)惠。以上問(wèn)題的回答，希望能幫到您。