未開票收入納稅評估會計要怎么處理賬務(wù)

1位顧問回復(fù)2024-08-18 11:57590人看過

導(dǎo)師，您好！

今年5月份對我們進行了14年的納稅評估。然后對我們做了未開票收入（預(yù)收賬款科目）納稅調(diào)整。當(dāng)時在國稅大廳進行了未開票收入納稅申報增值稅并繳款了?，F(xiàn)在賬務(wù)要怎么處理呢。能直接做借：預(yù)收賬款貸：應(yīng)交增值稅-銷項稅（納稅評估調(diào)整）。

專業(yè)顧問回答

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問題所述情況，應(yīng)該是稅局在2014年度對貴公司納稅評估時，認為預(yù)收款已符合企業(yè)所得稅收入確認條件，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，而該筆預(yù)收之前已經(jīng)繳納過增值稅。

對于上述情形，貴公司如確實符合收入確認條件，需按其要求確認收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本，由于之前已經(jīng)繳納過增值稅，不需要在繳納增值稅。

之前預(yù)收款時

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款-***

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

本次確認收入：

借：預(yù)收賬款

銀行存款（如有另外收?。?/p>

貸：主營業(yè)務(wù)收入

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品/發(fā)出商品等

另外需要提醒貴公司注意，稅務(wù)機關(guān)的要求不一定合理，以后的處理，還是要依據(jù)實際情況判斷。預(yù)收款產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，并不代表需要繳納企業(yè)所得稅，除房地產(chǎn)行業(yè)預(yù)征企業(yè)所得稅、租金收入選擇一次性確認收入等特殊情況外，企業(yè)所得稅仍需要依據(jù)國稅函〔2008〕875號文操作。

引用資料：楊浦企業(yè)稅收合規(guī)方案如何選擇？適合自己的才是最好的！

2024-08-18 12:38:01 回復(fù)

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