補(bǔ)計(jì)15年收入如何調(diào)整15年賬務(wù)報(bào)表

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-12-31 19:28709人看過(guò)

老師，您好！

我司現(xiàn)補(bǔ)計(jì)15年收入10萬(wàn)左右，補(bǔ)繳稅款后，準(zhǔn)備向稅局申請(qǐng)修改15年財(cái)務(wù)報(bào)表，15年的報(bào)表我應(yīng)如何修改。

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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建議直接計(jì)入2016年度，不調(diào)整2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表。

問(wèn)題所述情況漏記2015年收入，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，會(huì)計(jì)處理方面，需區(qū)分以前年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)和以前年度非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。以前年度非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，涉及損益的，根據(jù)重要性原則，直接記入當(dāng)期損益。以前年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)進(jìn)行追溯調(diào)整，涉及損益的，通過(guò) “ 以前年度損益調(diào)整 ” 科目核算，調(diào)整期初留存收益。

如執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第一百三十三條規(guī)定，本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入本期凈損益，其它相關(guān)項(xiàng)目也應(yīng)當(dāng)作為本期數(shù)一并調(diào)整；如不影響損益，應(yīng)當(dāng)調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目。

如執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，可參考中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)編寫(xiě)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解（ 2008 ）》第二十九章《會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》第四節(jié)的解釋?zhuān)簩?duì)于不重要的前期差錯(cuò)，企業(yè)不需調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目。屬于影響損益的，應(yīng)直接計(jì)入本期與上期相同的凈損益項(xiàng)目；屬于不影響損益的，應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目。

引用資料：上海公司注冊(cè)稅務(wù)3月新規(guī)來(lái)了！

2024-12-31 20:20:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

我們公司是研發(fā)類(lèi)的企業(yè)，從3月運(yùn)營(yíng)的，工資稅務(wù)問(wèn)題
我們公司是研發(fā)類(lèi)的企業(yè)，從3月運(yùn)營(yíng)的，到現(xiàn)在沒(méi)有做項(xiàng)目立項(xiàng)，把技術(shù)人員工資掛到了銷(xiāo)售費(fèi)用，因?yàn)椴磺宄捌跇I(yè)務(wù)內(nèi)容，這個(gè)月一次性調(diào)整為研發(fā)費(fèi)用，現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表是負(fù)數(shù)，怎么解決？年度內(nèi)的調(diào)整不影響年度稅務(wù)申報(bào)以及年度財(cái)務(wù)報(bào)表，不需要特別解決。
企業(yè)所得稅相關(guān)問(wèn)題
現(xiàn)在有個(gè)問(wèn)題需要咨詢(xún)下，企業(yè)以往年度多交的所得稅，經(jīng)申請(qǐng)，采用抵減今年的所得稅的方式，但是匯算清繳填報(bào)申報(bào)表時(shí)，應(yīng)該將抵減的金額填寫(xiě)在那張表中？舉例:以往年度多交10元，今年匯算清繳調(diào)整后應(yīng)納稅額90元，我預(yù)交了80元，應(yīng)補(bǔ)交10元，但是因?yàn)槲乙酝嘟?0元了應(yīng)怎么抵減？在主表A100000 第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額
提交稅務(wù)的財(cái)報(bào)與銀行流水對(duì)不上，應(yīng)該如何處理？
新接手了一家公司，去年注冊(cè)的，找了一家代賬公司做賬報(bào)稅，今天讓法人把之前的銀行流水打印出來(lái)，發(fā)現(xiàn)每個(gè)月都要進(jìn)出的項(xiàng)目。但是代賬公司去年申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表上連銀行賬都沒(méi)有。有員工已經(jīng)從公司離職，該如何補(bǔ)交去年的個(gè)稅？以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您。
增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致
我公司為租賃行業(yè)，一次性收取了跨年度租金，已交納增值稅，企業(yè)所得稅按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按所屬期均勻確認(rèn)收入，稅務(wù)局要求更正申報(bào)，所得稅與增值稅收入一致應(yīng)該怎么調(diào)整填寫(xiě)申報(bào)表。企業(yè)所得稅方面按期均勻確認(rèn)收入是沒(méi)有問(wèn)題的。
A公司和B個(gè)體工商戶(hù)都是小規(guī)模納稅人，A和B是加盟關(guān)系賬務(wù)怎么做？
B領(lǐng)來(lái)客戶(hù)，A負(fù)責(zé)簽訂合同，后續(xù)服務(wù)，收取傭金，兩家按加盟協(xié)議分成。這樣，B公司的人工費(fèi)就涉及到所得稅，會(huì)造成多交稅。作為加盟關(guān)系，一定有一家是品牌提供方。第二種做法，是符合稅法規(guī)定的。且小規(guī)模納稅人月收入3萬(wàn)元是可以免增值稅的，且企業(yè)所得稅可以享受小微企業(yè)的減免優(yōu)惠政策。第三種辦法明顯屬于違反稅法和會(huì)計(jì)原則規(guī)定的，不應(yīng)采納。
黃浦請(qǐng)問(wèn)購(gòu)買(mǎi)了一家企業(yè)，怎么做一系列工商變更
公司變更登記提交材料規(guī)范 1.《公司登記（備案）申請(qǐng)書(shū)》。2.《指定代表或者共同委托代理人授權(quán)委托書(shū)》及指定代表或委托代理人的身份證件復(fù)印件。