增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致

1位顧問回復(fù)2024-11-08 08:00550人看過

我公司為租賃行業(yè)，一次性收取了跨年度租金，已交納增值稅，企業(yè)所得稅按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按所屬期均勻確認(rèn)收入，稅務(wù)局要求更正申報(bào)，所得稅與增值稅收入一致應(yīng)該怎么調(diào)整填寫申報(bào)表。

補(bǔ)充：

增值稅收入大于企業(yè)所得稅收入

專業(yè)顧問回答

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您好。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號(hào) ）

一、關(guān)于租金收入確認(rèn)問題

根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

企業(yè)所得稅方面按期均勻確認(rèn)收入是沒有問題的。如果稅務(wù)局要求必須更正申報(bào)，也只能將季度收入金額調(diào)增。

補(bǔ)充：

目前稅法里面并無增值稅和企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時(shí)間必須一致的文件依據(jù)

引用資料：徐匯告知各位老板：不要認(rèn)為長期零申報(bào)，就可以規(guī)合規(guī)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！

2024-11-08 08:40:01 回復(fù)

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