我公司向某金額機(jī)構(gòu)貸款支付給第三方的擔(dān)保費(fèi)能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

1位顧問回復(fù)2024-09-16 18:15912人看過

我公司向某金額機(jī)構(gòu)貸款支付給第三方的擔(dān)保費(fèi)能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？【廣告業(yè)】

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如對方提供擔(dān)保服務(wù)免稅，只能向貴公司開具普通發(fā)票，貴司無法抵扣進(jìn)項(xiàng)；如不屬于免稅情形，對方能夠取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，增值稅一般納稅人接受貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除，同時(shí)接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

目前尚未看到稅務(wù)政策另外對擔(dān)保費(fèi)進(jìn)項(xiàng)做出明確，我的理解，上述不允許抵扣的屬于“息轉(zhuǎn)費(fèi)”屬性的費(fèi)用是支付給貸款方，包括投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等，并不包括借款人另外支付給第三方的擔(dān)保費(fèi)。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣采用排除法，如沒有明確不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，可以在取得增值稅專用發(fā)票后抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

引用資料：2023上海如何合理合規(guī)？合理合規(guī)的方式有哪些？

2024-09-16 19:10:01 回復(fù)

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營改增后，母公司和分支機(jī)構(gòu)之間要確認(rèn)出租銷項(xiàng)嗎？
營改增后，母公司的房產(chǎn)，由非法人分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營使用出租的，母公司和分支機(jī)構(gòu)之間要確認(rèn)出租銷項(xiàng)嗎？我是母公司，房產(chǎn)是我所有的，一直由非法人分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營酒店業(yè)務(wù)，現(xiàn)在這個(gè)酒店要裝修了，裝修的進(jìn)項(xiàng)是發(fā)票開給母公司付款并抵扣還是開給分支機(jī)構(gòu)付款并抵扣？但是這里有個(gè)問題，分公司沒有體現(xiàn)出租賃費(fèi)，現(xiàn)行營改增文件，對于無償提供服務(wù)作為視同銷售處理，因此這種無償提供租賃服務(wù)的行為，在稅務(wù)上也很可能作為視同銷售租賃服務(wù)處理。如果用總公司的名義進(jìn)行，總公司取得增值稅發(fā)票，由總公司支付款項(xiàng)。
免稅產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的處理
免稅產(chǎn)品做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么判斷，企業(yè)的固定資產(chǎn)能正常抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎，還是納入計(jì)算免稅產(chǎn)品的轉(zhuǎn)出金額，謝謝老師如果公司只生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，那么進(jìn)項(xiàng)稅都不能抵扣
稅負(fù)低造成原材料賬面金額越來越大
公司每月開票20萬，銷項(xiàng)稅額3.4萬，稅負(fù)1.5%，入庫原材料18.24萬，進(jìn)項(xiàng)稅額3.1萬。問題是銷售20萬，光原材料支出都18.24萬了，只有1.76的利潤。之前會計(jì)每個(gè)月都按照稅負(fù)入庫原材料，，每次都少領(lǐng)用原材料，造成原材料賬面金額越來越大，怎么辦才好？
房地產(chǎn)企業(yè)申請稅務(wù)簡易征收，請問現(xiàn)在會計(jì)核算有什么變化？
老師，你好，我公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，但現(xiàn)在已申請稅務(wù)簡易征收，請問現(xiàn)在會計(jì)核算有什么變化？請問實(shí)行簡易征收時(shí)是不是我收到發(fā)票無所謂是增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，和以前的賬務(wù)處理都是一樣的嗎？我想搞明白的是：房產(chǎn)老項(xiàng)目實(shí)行簡易征收的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但我公司現(xiàn)在取得增值稅專用發(fā)票，我現(xiàn)在的賬面處理是按實(shí)際支付的金額入賬，沒有扣掉稅金部分的金額，這樣操作是對的嗎？比如我公司購買辦公系統(tǒng)軟件取得增值稅專用發(fā)票的金額為1萬元，那我入賬時(shí)借：管理費(fèi)用1萬元，貸：銀行存款。
采購折讓涉及的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出及開票問題
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。
請問房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅留抵金額越來越大，應(yīng)如何應(yīng)對與處理？
由于房地產(chǎn)公司營改增后繳納增值稅，那么，在房地產(chǎn)開發(fā)沒有完工之前，勢必會產(chǎn)生大量留抵稅額，這些留抵稅額在主房地產(chǎn)開發(fā)完畢，銷售出去以后，就會抵扣銷項(xiàng)稅額。因此，如果不存在會虛開發(fā)票等違法問題，進(jìn)項(xiàng)稅留抵較大不會存在風(fēng)險(xiǎn)。按照規(guī)定：增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。