抵扣增值稅,企業(yè)所得說(shuō)扣除問(wèn)題商業(yè)

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-10-20 19:09550人看過(guò)

公司為員工購(gòu)買手機(jī)可以抵扣增值稅嗎？產(chǎn)生的費(fèi)用可以企業(yè)所得稅前扣除嗎？

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 楊艷艷服務(wù)年限：10客戶評(píng)分：5.0 /5.0
資深稅務(wù)籌劃師向TA咨詢

詩(shī)家情景在新春，綠柳才黃半未勻。謝謝您的提問(wèn)。

1、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）**財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；

（五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

綜上，公司為員工購(gòu)買手機(jī)作為個(gè)人消費(fèi)品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第八條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

對(duì)手機(jī)號(hào)屬于職工個(gè)人的，其發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得負(fù)擔(dān)個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，也不得在稅前扣除。

祝您新年快樂(lè)！

引用資料：嘉定什么樣的企業(yè)要做稅收合規(guī)？

2024-10-20 19:40:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

黃浦MCN機(jī)構(gòu)稅負(fù)高壓力大？主播行業(yè)或MCN如何合理稅務(wù)合規(guī)？
稅務(wù)閔行合規(guī)直接開(kāi)個(gè)獨(dú)公司不行的，不知不覺(jué)就違法了！好像并沒(méi)有，不少M(fèi)CN從業(yè)者都表示大多機(jī)構(gòu)都在虧錢，主要因?yàn)槿肆Τ杀靖?、稅?fù)高、壓力大，所以提前進(jìn)行稅務(wù)黃浦合規(guī)，已經(jīng)是機(jī)構(gòu)的剛需。稅務(wù)部門將多方監(jiān)控收入來(lái)源，確定主播個(gè)人所得稅扣繳基數(shù)，另外還會(huì)加強(qiáng)對(duì)主播所在“平臺(tái)”的監(jiān)督與檢查。平臺(tái)如果想考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，稅務(wù)紅線堅(jiān)決不能觸碰。僥幸心理偷稅漏稅不僅影響平臺(tái)的發(fā)展，而且觸犯稅務(wù)法律，后果不言而喻。MCN機(jī)構(gòu)的傭金支付模式：在實(shí)現(xiàn)主播流量變現(xiàn)之后，平臺(tái)應(yīng)該把部分費(fèi)用支付給主播。
計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的…
資料:喜達(dá)食品生產(chǎn)企業(yè)是小型微利企業(yè)，可享受50%的稅收優(yōu)惠，適用的所得稅率為20%，2019年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:取得產(chǎn)品銷售收入250萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元，金融債券利息收入60萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本105萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加7萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用38萬(wàn)元，全部為廣告費(fèi)，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元，期限一年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元，（同期銀行貸款年利率6%）發(fā)生管理費(fèi)用29萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，為股東
淘寶電商業(yè)務(wù)相關(guān)相關(guān)
請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題，做淘寶平臺(tái)的電商shuadan怎么走賬？有資金流到支付寶，貨物沒(méi)有實(shí)際出庫(kù)。從稅務(wù)角度，會(huì)視同收入，產(chǎn)生稅額。
青浦空調(diào)銷售兼營(yíng)安裝、安裝費(fèi)成本如何記賬
貴公司銷售空調(diào)一并提供安裝服務(wù)的，屬于混合銷售而不是兼營(yíng)，安裝服務(wù)也一并按照貨物銷售繳納增值稅，相應(yīng)的，如果是請(qǐng)外部安裝單位為貴公司提供安裝服務(wù)，貴公司可以向該單位索取增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。發(fā)生退貨的，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄。
集體建設(shè)用地的土地使用稅繳納問(wèn)題
我公司租用了一個(gè)商業(yè)用房，該房系A(chǔ)村民委員會(huì)利用其集體建設(shè)用地投資興建，該土地有集體建設(shè)用地使用權(quán)證，但不能轉(zhuǎn)讓。我公司租用上述房產(chǎn)時(shí)按當(dāng)?shù)亟值兰皡^(qū)縣人民政府的要求簽訂了相關(guān)租賃合同，街道在合同上進(jìn)行了鑒證。您們首先要確認(rèn)您們租用的土地是否在當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)，如果不在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)則不要繳納土地使用稅。如果在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)，則需要您們公司作為實(shí)際使用單位繳納土地使用稅。
進(jìn)口貨物的商業(yè)發(fā)票在國(guó)內(nèi)能抵扣嗎？
我公司國(guó)外進(jìn)口了一批10萬(wàn)的貨，有進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅，進(jìn)口增值稅我知道能抵扣，那國(guó)外給的商業(yè)發(fā)票能抵扣嗎？怎么能解決呢謝謝老師了貴公司進(jìn)口貨物，在進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)征收增值稅，貴公司憑海關(guān)開(kāi)具的單據(jù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，境外開(kāi)具的商業(yè)單據(jù)，不再抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。貴公司對(duì)外銷售時(shí)，按規(guī)定繳納增值稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅可以抵扣，不存在問(wèn)題所述沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票吃虧的問(wèn)題。根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。