“應(yīng)交增值稅-未交增值稅”借方可以抵減其他項(xiàng)目計(jì)算的應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸方金額，按照貸方余額繳納增值稅；如為借方余額，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后期間抵減應(yīng)納稅額。

根據(jù)《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第八條規(guī)定， 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。

“應(yīng)交增值稅-未交增值稅”科目， 核算一般納稅人月度終了從 “應(yīng)交增值稅”或“預(yù)繳增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

貴公司采用的是簡易計(jì)稅方式，項(xiàng)目所在地就地預(yù)繳的增值稅，和總機(jī)構(gòu)計(jì)算申報(bào)的增值稅金額相等，如果是在征期預(yù)繳增值稅轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅借方，當(dāng)期已計(jì)提該項(xiàng)目相應(yīng)的增值稅，兩者會(huì)相互抵減，不會(huì)因此出現(xiàn)借方余額。應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅借方，即已經(jīng)繳納稅款的部分，可以抵減以后需要繳納的增值稅。如出現(xiàn)預(yù)繳金額大于應(yīng)交金額的情況，可以申請(qǐng)暫停預(yù)繳。

根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)文附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第十一款規(guī)定，一般納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市）提供建筑服務(wù)或者銷售、出租取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一省（自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市）的不動(dòng)產(chǎn)，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅時(shí)，計(jì)算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。