餐飲增值稅專用發(fā)票，能不能抵扣，抵扣后再進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出行不行？

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-12-19 13:58720人看過(guò)

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 劉靜服務(wù)年限：5客戶評(píng)分：4.9 /5.0
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您好，餐飲增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅額，如屬于企業(yè)購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)，則不能抵扣。

如已抵扣，應(yīng)將其轉(zhuǎn)出。

相關(guān)文件規(guī)定：

《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

第三十條已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物（不含固定資產(chǎn)）、勞務(wù)、服務(wù)，發(fā)生本辦法第二十七條規(guī)定情形（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目除外）的，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無(wú)法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

引用資料：楊浦開(kāi)展企業(yè)稅收合規(guī)，可從哪些方面加以考慮？

2024-12-19 14:55:31 回復(fù)

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增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為什么要記借方而銷項(xiàng)稅額要記到貸方呢
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因?yàn)閷?duì)方走逃導(dǎo)致我方增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
因?yàn)閷?duì)方走逃，導(dǎo)致我方增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，要怎么平賬？還是轉(zhuǎn)出之后就不管了？求會(huì)計(jì)分錄～您好！進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要計(jì)入與當(dāng)初購(gòu)貨相關(guān)的成本費(fèi)用。以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您。
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