出口視同銷售如何申報

答:根據(jù)申報表納稅申報,《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(簡稱:主表)

主表第1項"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄應(yīng)當(dāng)包含視同銷售的銷售額.

視同銷售額填至主表第2項"應(yīng)稅貨物銷售額"欄;

視同銷售的銷項稅額填至主表第11項"銷項稅額"欄.

《增值稅納稅申報表附列資料(表一)上海橫崗記賬報稅公司》"一、按適用稅率征收增值稅貨物上海橫崗記賬報稅公司及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)" 應(yīng)當(dāng)包含視同銷售的銷售額和銷項稅額.那么接下來仲企財稅為大家介紹‘【上海橫崗記賬報稅公司】剖析出口視同銷售如何申報’搞不懂的一起看看吧

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本表"一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)" 和"二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)"部分中"防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票"、"非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票"、"開具普通發(fā)票"、

"未開具發(fā)票"各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額,但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額,適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財政、審計部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額.

因此視同銷售的銷售額和應(yīng)納稅額應(yīng)按照適用稅率、簡易辦法征收、開具專用發(fā)票、普通發(fā)票、未開具發(fā)票等不同情況,分別填入附表一相關(guān)欄次.

出口視同銷售,如何賬務(wù)處理

答:借:應(yīng)收賬款

貸:營業(yè)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

如果你還轉(zhuǎn)了進(jìn)項轉(zhuǎn)出的話,還要沖回

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

貸:營業(yè)成本

1、企業(yè)將自產(chǎn)的、委托加工收回的貨物用于在建工程等的處理.這種情況下企業(yè)應(yīng)按貨物的公允價值計上海橫崗記賬報稅公司算增值稅的銷項稅額,按貨物的成本結(jié)轉(zhuǎn).

借:在建工程(或管理費用、開發(fā)支出等)

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

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